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[美图首份年报巨亏]加快构建养老金“第三支柱” 进一步完善养老保障体系

wx头像 wx 2022-01-13 13:30:55 6
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我国的人口老龄化趋势逐步加深，公民大众的养老需求日益增长。我国现行养老保险系统由三个层次构成：政府主导并担任办理的根本养老保险为“榜首支柱”，政府倡议并由企业自主开展的企业年金和工作年金为“第二支柱”，个人养老金账户准则则为“第三支柱”。

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但是，当时我国养老金的三大“支柱”开展并不均衡：根本养老保险“一枝独大”，企业年金和工作年金开展迟滞，个人养老金账户准则没有成形。“榜首支柱”采纳的现收现付形式易受人口老龄化的影响；“第二支柱”由企业主导，面对企业经营风险、金融商场动摇和买卖信用风险。相比之下，“第三支柱”可自愿参保、由商场主体运营、账户资金归个人，具有鼓励性强、透明度高、灵活性好等长处。

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跟着数字经济的快速开展，未来我国会有更多自由工作者，而“榜首支柱”的代替率和“第二支柱”的掩盖规模均有限。为缓解养老系统面对的压力，为公民大众的晚年日子供给更好的保证，加速构建以个人养老金账户准则为根底的“第三支柱”具有火急的现实意义。因而，在现有税收递延型商业养老保险试点的根底上，能够从以下三方面进一步深化改革：

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一是加大税收优惠力度。税收优惠能够下降个人养老账户参加者的本钱，进步其收益水平，然后影响其消费出资决策，是推动养老金“第三支柱”开展的重要引擎。应加大“第三支柱”相关税收优惠的力度，进步归入税收递延型商业养老保险免税薪酬金额的规范，经过税收优惠方针招引更多人群参加到“第三支柱”中，然后减轻公共养老系统压力。一起，未来在“第三支柱”能够为养老系统供给有力支撑时，进一步下降根本养老保险的缴费份额，以减轻商场主体的社保缴费担负，进一步激起商场生机。

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二是扩展税延规模。上海市、福建省（含厦门市）和姑苏工业园区的个人税收递延型商业养老保险试点已一年，试点效果为我国养老保证“第三支柱”的方针规划供给了参阅。应尽快将个人税收递延型商业养老保险方针推行至全国，使更多大众获益。经过加大对“第三支柱”的推动力度，进一步完善多层次养老保证系统的建造。

三是丰厚产品品种。“第三支柱”掩盖的规模不该仅限于商业保险产品，还应包含基金产品等其他合适出资的金融产品。应当将公募基金等金融产品归入养老保险系统，发挥其产品优势，有针对性地开发合适“第三支柱”的出资产品，拓展个人养老金账户出资途径。一起，归入个人养老金账户出资规模的金融产品，应与税收递延型养老保险享用平等税收待遇，然后进步商场发明新式养老产品的积极性，以到达既满意养老资金需求，又活泼资本商场的两层方针效应。

（作者系北京国家会计学院财税方针与使用研究所所长、教授）

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