小丫头逃不出总裁的手：营改增累计减税1.7万亿元 明年减税空间依然大

本年我国财税体系变革获得重大进展。营业税离别前史舞台，完成增值税对货品和服务全面掩盖；资源税立法发动，从价计征变革全面推动，水资源税变革试点扩至9个省区市；《环保税法》现已过并发布，将于2018年1月1日开端实施。展望2018年，专家估计，增值税、所得税等税种有望成为税改要点。一起，减税降费空间仍然较大。

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财税体系变革

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获得重大进展

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2017年11月19日，国务院总理李克强签署国务院令，发布《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修正〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决议》，自发布之日起实施。自此，在我国实施了60多年的营业税正式成为前史，增值税年代现已到来。

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“全面推行营改增至今，税制过渡平稳，方针执行，减税面扩展、减税额增多、减税率进步，变革根本达到了预期作用。”普华永道我国内地及香港流转税主管合伙人胡根荣12月13日在承受《证券日报》记者采访时表明，营改增不只下降了纳税人的税收担负，并且鼓舞了“群众创业、万众立异”，促进了工业转型晋级，助推了供应侧结构性变革，对稳添加、增生机和推动区域经济转型开展起到了重要促进作用。

国家税务总局发布的最新数据显现，营改增试点实施以来已累计减税1.7万亿元。特别是自2016年5月1日全面推开营改增试点以来，到2017年9月份，全面推开营改增试点累计减税10639亿元，其间，本年1月份至9月份减税5750亿元，完成一切职业税负只减不增。

不过，作为对现代化经济系统有广泛和深远影响的我国第一大主体税种，增值税还需求进一步变革和完善。

“未来可经过恰当简化增值税税率、扩展增值税抵扣规划、拟定立异导向的优惠税率方针等方面，实在下降微观企业的税负，激起商场生机。”万博研讨院新供应经济学研讨中心主任刘哲12月13日在承受《证券日报》记者采访时表明。

“下一步或许将适用于营改增试点纳税人的一系列规则与适用于货品出售的增值税暂行条例予以整合标准，构成一致适用于一切纳税人的增值税暂行条例，完成两套税收方针文件的并轨，为增值税立法作衬托。”胡根荣说。

胡根荣表明，增值税立法是构建税收法令准则系统的重中之重，也是深化增值税税制变革的进程，需求充沛遵照中性、公平缓功率准则，将纳税规划、税基、税率、减免税方针等税收要素以法令方式固定下来，在对现行增值税暂行条例进一步修正完善的基础上，当令将其上升为法令，并且在立法进程中为持续推动增值税变革留有空间。

除了营改增，资源税立法现已发动。11月20日，财务部和国家税务总局发布《中华人民共和国资源税法（征求意见稿）》，提出资源税一般实施从价计征。一致列明晰动力矿藏、金属矿藏、非金属矿藏和盐4大类、146个税目。这意味着资源税变革首要效果的从价计征准则将以法令方式树立。

依据财务部数据，2016年全年资源税收入为951亿元，而2017年前11个月资源税收入1248亿元，同比添加46.6%。

本年12月1日起，北京等9个省区市归入水资源税变革试点。随后，不少试点省份相继出台水资源税本地化方针，进一步完善顶层规划，水资源税变革稳步推动。

有专家以为，水资源税也是地方税，对深化税收准则变革、健全地方税系统，也有十分重要的含义。扩展水资源税试点是为了更好发挥税收调理作用，终究完成促进水资源节省和合理开发利用的总方针。

“往后触及资源运用和生态环境保护的事项都有或许归入资源税征收规划。”我国世界经济交流中心经济研讨部副研讨员刘向东12月13日在承受《证券日报》记者采访时以为，除矿藏品和盐外，下一步林木等天然资源也有或许归入纳税领域，更远计划垃圾处理也或许归入纳税领域。

12月13日，苏宁金融研讨院宏观经济研讨中心主任黄志龙也对《证券日报》记者表明，水资源税变革试点现已扩围，木材、牧场等资源税开征也或许稳步推动。”

2018年1月1日起，备受重视的绿色税法《环保税法》将正式实施，到时已实施近40年的排污费准则，将正式退出前史舞台。本次纳税首要针对应税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

刘哲以为，费改税短期将给部分排污性企业带来本钱和运营的压力，影响部分职业短期供求关系。但从长时间来看有利于推动企业从高污染、高耗能向高附加值、低耗能转型晋级，倒逼企业自动加强减排作业，加快职业的优胜劣汰。

向财税变革要减税空间

专家以为，下一年需求加快深化财税变革，减税降费空间仍然较大。

胡根荣以为，全面实施营改增试点现已获得改制、减税和促进经济转型开展等多方面成效，但现行处于过渡期的增值税仍存在许多待处理的难题，全面深化增值税变革负重致远。未来变革要点应是推动税制、体系和法制三大准则建造，树立一个愈加公平、简明、高效的增值税准则，全面进步税收管理才能和税收世界竞争力。

据记者了解，全面实施营改增初期，关于增值税一般纳税人，实施6%、11%、13%和17%四档税率。本年7月1日起取消了13%档，把13%税率简并到了11%税率中。

胡根荣表明，关于小规划纳税人，依照3%或5%征收率采纳简易计税办法纳税。尽管多档税率在经济和社会开展的特定阶段有其积极含义，但多档税率长时间并存，既不利于发挥增值税中性准则优势，也会添加纳税人遵照本钱和税务机关征管本钱，加大企业运营压力和国家税收丢失危险。

“简并增值税税率是未来变革的要点，将三档根本税率（17%，11%，6%）向两档税率乃至单一税率简并，一起能够设置两档调理税率，绝大部分产品服务适用根本税率，少量需求调理的产品和服务适用高税率或低税率。简并税率的关键是怎么设定根本税率，进步根本税率要考虑社会承受力，下降根本税率要考虑财务承受力。”胡根荣指出。

刘向东表明，依照《深化财税体系变革总体方案》，变革要点锁定在增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税，跟着营改增和资源税方针调整到位，2018年变革要点将会是房地产税和个人所得税，一起还将会进一步优化增值税和消费税的税率结构。

“从后边这两个税种看，下一年减税的空间还较大。税改意图仍将会持续支撑实体经济降本钱，完善营商环境，下降小微企业、科研企业税收担负。”刘向东说。

黄志龙表明，在全球新一轮减税潮降临之际，我国需求持续进行必定起伏的减税，可是当时我国不只要减税，更需求下降或逐步消除不合理的行政收费。相关于税收，许多无章可循的不合理收费仍是企业的重要担负。

刘哲主张，下一步能够向企业所得税要减税空间。

数据显现，2017年前三季度税收收入约9.9万亿元，其间企业所得税收入为2.7万亿元，占税收总收入的27.2%，2017年前三季度规划以上工业企业赢利总额5.58万亿元。

“假如将所得税削减三分之一，则企业的赢利添加挨近1万亿元，相当于企业赢利总额进步16%。”刘哲以为，伴跟着企业的出资回报率的显着上升，出资志愿天然也会进步，从而开释供应潜力，发明有用需求。

刘哲指出，关于因减税所形成的财务缺口，能够经过发行等量的国债予以补偿。依照全国人大同意的2016年财务赤字方针21800亿元核算，2016年我国GDP总量为74.4万亿元，两者相除，赤字率约为2.9%。恰当添加国债发行规划，对我国而言完全是可行的。

“在经济转型期减税，在未来经济过热、有通货膨胀危险时归还，把未来经济景气或过热阶段的资源提前到现在经济转型阶段运用，不只有利于当时经济结构优化，也有利于防止下一轮经济过热的产生，是熨平经济波动的有用手法。”刘哲说。