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债券基金1 24成本怎么算(债券基金每天的收益怎么算)

wx头像 wx 2023-10-14 00:58:12 6
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债务出资计量及管帐处理

一、债务出资的初始计量

1入账本钱＝买价－到期未收到的利息＋买卖费用；

2一般管帐分录

借：债务出资——本钱（面值）

——应计利息（债券买入时所含的未到期利息）

——利息调整（初始入账本钱－债券购入时所含的未到期利息－债券面值）（溢价记借，折价记贷）

应收利息（债券买入时所含的已到付息期但没有收取的利息）

贷：银行存款

二、债务出资的后续计量

1管帐处理准则：以债券的 期初摊余本钱乘以 实践利率测算各期利息收益。

2一般账务处理

借：应收利息或债务出资——应计利息（票面利息）

债务出资——利息调整（折价前提下，一般倒挤在借方。）

贷：出资收益（期初债券的实践价值×实践利率）

债务出资——利息调整（溢价前提下，一般倒挤在贷方。）

三、到期时

借：银行存款

贷：债务出资——本钱

（——应计利息）

四、债务出资提取减值的管帐处理

1债务出资的账面余额与摊余本钱不是一个概念。债务出资的摊余本钱与账面价值持平，均＝ 债务出资的账面余额－债务出资减值预备。

2减值提取的管帐分录

借：信誉减值丢失

贷：债务出资减值预备

3减值计提后，后续利息收益＝新的本金×新利率

4债务出资减值康复额应以计提数为康复上限。

五、未到期前出售债务出资时

借：银行存款

债务出资减值预备

贷：债务出资——本钱

——利息调整（也或许记借方）

——应计利息

出资收益（或许记借方也或许记贷方）

六、提早收本时

1提早收本，应 从头测算摊余本钱，其价值动摇追入“债务出资——利息调整”；

2新的摊余本钱按新的现金回流量匹配 旧的内含报酬率测算。充分自己，才干望得更远更多内容在下期更新。欢迎重视头条CFOpub，习透财政言语，你的洞悉更有利！

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