「森源电气股票」深圳堂堂所被“没一罚六”背后：ST公司审计潜规则露冰山一角

1月7日，“证监会发布”微信大众号公告了“证监会有关部门负责人答记者问”。

证监会称，近来，我会对深圳堂堂管帐师事务所(以下简称堂堂所)审计事务违法违规案依法实行听证程序，听取了当事人陈说申辩定见，将依法作出处分决议。

本案中，堂堂所案涉审计目标为上市公司*ST新亿，堂堂地点明知*ST新亿年报审计事务已被其他管帐师事务所“拒接”的状况下，与*ST新亿签订协议，许诺不在审计报告中出具“无法表明定见”或“否定定见”，并要求如产生被监管部门处分的景象，*ST新亿应予补偿。其审计独立性严峻缺失，审计程序存在多项缺点，审计报告存在虚伪记载和严峻遗失，缺少应有的工作操行和底线。我会拟对堂堂所采纳“没一罚六”的行政处分，相关主体涉嫌犯罪问题将移交公安机关。

除了中介组织，证监会还称，*ST新亿近年来已数次遭到我会行政处分，近期我会已对其2018年度、2019年度年报严峻财政造假案实行听证程序，也将依法作出处分决议。

上一年2月19日，证监会在微信大众渠道发布文章称，证监会重视到深圳堂堂管帐师事务所连续接受上市公司年报审计公司的状况，并发现其在执业进程中存在许多问题。证监会已对*ST新亿及深圳堂堂管帐师事务所涉嫌违法违规行为立案查询。

处分正式落地之际，堂堂所对处分成果提出了质疑。不过，有业内人士直言，对堂堂所“没一罚六”的处分在证监会的职权范围内，有正当性。

对堂堂所“没一罚六”的处分也揭开了ST公司(或*ST公司)审计潜规则的冰山一角。

审计定见也能购买？被罚能够由上市公司补偿？

继德勤等四大丑闻露出后，上一年2月，本来寂寂无名的深圳堂堂管帐师事务所忽然走红。

据了解，深圳堂堂管帐师事务所是新证券法施行后，首家接受上市公司年报审计的非证券资历管帐师事务所，现在已接受多单ST及*ST上市公司的审计工作。深圳堂堂管帐师事务所2021年新年致词中自称，深圳堂堂是国内第一家接受上市公司审计事务的中小管帐师事务所，也是国内第一家出具A股上市公司审计报告的中小管帐师事务所。并于2020年12月跻身深圳百强管帐师事务所队伍。

事实上，ST及*ST上市公司的财报审计备受重视，这些披星戴帽公司或许存在暂停上市乃至停止上市的危险。在深圳堂堂管帐师事务所接受多个披星戴帽的上市公司后，商场上质疑声四起，是否存在上市公司向审计组织购买审计定见？

而依据证监会的发表，堂堂地点明知*ST新亿年报审计事务已被其他管帐师事务所“拒接”的状况下，与*ST新亿签订协议，许诺不在审计报告中出具“无法表明定见”或“否定定见”，并要求如产生被监管部门处分的景象，*ST新亿应予补偿。

事实上，ST上市公司的审计事务一直以来是块烫手山芋，相似四大或是国内闻名管帐组织许多时分不愿意去承当对ST上市公司的审计。一些披星戴帽的公司，尤其是之前审计就未过关的公司，假如再被出具否定定见或无法表明定见就存在退市的或许，所以，接受这些公司的审计事务对独立性是一大检测。

在*ST新亿审计中曾有两位管帐师退出

从*ST新亿事务来看，2020年3月27日，*ST新亿发布改聘深圳堂堂管帐师事务所公告，公告中发表，上一任管帐师事务所为四川华信(集团)管帐师事务所(特别一般合伙)(简称华信)。

值得注意的是，在接受*ST新亿事务的进程中，深圳堂堂管帐师事务所所长、首席合伙人吴育堂自己和事务所的其他几个注册管帐师有过不合。“我认为是能够做的，他们说这个危险大。事实上，咱们也是充沛考虑危险之后才接受一些ST的使命的。已然做这行，不管是健康仍是不健康的上市公司，都要独立、客观、公正地去执业。”

2020年7月15日，*ST新亿再次发布注册管帐师事务所改变公告称，堂堂管帐师事务所原有两位管帐师不再参加本次审计工作，现有志愿参加本次审计工作的注册管帐师入所手续已办理完结相关信息产生了改变。

那么，其时签字注册管帐师退出的原因是什么，现在看来已不言自明。那些参加*ST新亿审计并签字的注册管帐师现在不只将被罚款，有的还被处以了10年商场禁入的赏罚。

深圳堂堂管帐师事务所起底

官显现，堂堂所于2004年12月建议建立，经深圳市财政委员会同意建立，依法独立承办审计、验资、财物点评、管帐服务、税务服务、内部操控服务及办理咨询等注册管帐师事务的专业服务组织。

在2020年3月新《证券法》施行之际，管帐师事务所从事证券服务事务的行政许可调整为过后存案办理，堂堂地点全国首先接受上市公司新亿股份年报审计事务，并出具审计报告。

在成功接受新亿股份2019年年报审计后，2020年底，堂堂所连续确认对新亿股份、斯太尔(*ST斯太)、金洲慈航(*ST金洲)等5家上市公司进行年报审计。在接受多家ST及*ST上市公司的年报审计工作后，堂堂所很快引发商场重视。

2021年2月19日，证监会在微信大众渠道上表明，证监会近来重视到深圳堂堂在2020年接受了*ST新亿2019年年报审计事务后，又连续接受多家上市公司年报审计事务。2020年下半年，证监会针对深圳堂堂履行的*ST新亿审计事务展开了现场查看，发现其在执业进程中存在许多问题。

依据查看状况，证监会已对*ST新亿及深圳堂堂涉嫌违法违规行为立案查询。此番深圳堂堂所被证监会立案查询，商场普遍认为其间透露出的监管意向值得重视。

值得注意的是，上一年上市公司ST赫美曾因拟改聘深圳堂堂所而引来监管风云，深圳堂堂所终究也“丢掉”了这个200万元的大单。

2021年1月19日晚间，上市公司ST赫美发布公告称拟改聘深圳堂堂所担任2019年度审计组织，审计酬劳200万元。中小板公司办理部对此发来重视函，经过8大问题对其改聘深圳堂堂所进行质疑，包含深圳堂堂所的执业才干、内部操控审计交流以及挑选堂堂所的进程等等。

随后，ST赫美并未就深交所重视函进行详细回复，反而再次改变管帐事务所为众华管帐师事务所。

关于改变原因，ST赫美在公告中表明，堂堂所对公司事务与待审计事项进行了进一步的深化了解，公司相关审计事项程序较为杂乱，而堂堂所接受的各项审计项目时刻都相对严重，故年审期间难以投入更多人力推动公司年审项目。

不要再梦想被罚后换张皮再来

事实上，尽管新《证券法》撤销了管帐师事务所从事证券服务事务的行政许可准入规则，但中小所参加进来之前应该深化了解证券事务的高危险性并点评自己的执业才干。

2021年2月19日，证监会新闻发言人表明，证券服务事务特别是上市公司审计事务具有专业性强、执业危险大、违法本钱高级特色，需求具有较高专业才干和危险防备才干的管帐师事务所才干担任。管帐师事务所进入资本商场执业前，要全面、深化了解资本商场法令、监管、商场主体等各方面状况，充沛点评本身专业担任才干和危险防备才干，审慎接受证券服务事务。

2022年1月7日，证监会再度着重，管帐师事务所获得了参加资本商场的公正时机，但也须背负相应的职责，不管大所小所，在恪守法令上一律平等，在监管要求上天公地道。

证监会此前着重，新《证券法》将管帐师事务所从事证券服务事务的行政许可调整为过后存案办理，是执行“放管服”变革，提高证券审计商场生机的严峻行动。一方面有利于充沛发挥商场机制的决议性效果，促进构成“有进有出”、“优胜劣汰”的良性证券审计商场生态；另一方面在撤销准入约束的状况下，需求经过加强事中过后监管压实管帐师事务所“看门人”职责，催促提高审计质量，实在保证资本商场财政信息发表质量。

证监会还指出，下一步，证监会将全面执行党中央国务院关于依法从严冲击证券期货违法活动的决议计划布置，依照国务院金融委关于“建准则、不干涉、零忍受”的工作方针，加强对证券审计商场的监管，实在维护商场秩序，维护投资者合法权益。

从眼下看，那种即使被处分，也还能够换张皮再来的主意现已行不通了，这个缝隙已被监管部门的商场禁入处分给堵死了。据悉，在这次处分中，相关的注册管帐师不只被罚款，还分别被处以了10年、5年和3年的商场禁入。

职业调查

ST上市公司审计组织有哪些？

事实上，商场对ST及*ST上市公司的财报审计倾泻了更多的重视，由于这些公司或许存在暂停上市乃至停止上市的危险，公司财政数据压力背面也是管帐师事务所的压力。

贝壳财经记者依据数据计算发现，在227家ST及*ST上市公司中，触及35家审计组织。其间，大华管帐师事务所(24家)、大信管帐师事务所(19家)、中兴财光华管帐师事务所(19家)、亚太集团管帐师事务所(16家)接受数量位列前三。

此外，立信管帐师事务所、天健管帐师事务所、中审众环管帐师事务所、中兴华管帐师事务所的接受数量超10家。

接受ST及*ST公司数量在3家以上的管帐师事务所

从227家ST及*ST上市公司来看，仅有4家挑选了“四大”管帐所之一的普华永道，基本上一切的ST及*ST挑选的审计组织都榜上有名，且位列50名以内。深圳堂堂所是仅有一个不在2019年归纳点评前100家的管帐师事务所。

依据数据显现，深圳堂堂所接受的ST及*ST上市公司包含ST仁智、*ST勤上、ST加加和ST摩登4家。

据了解，我国事务所数量较多，审计水平、审计质量也良莠不齐，相应的审计费用也有所差异。业内人士指出，一般来讲，闻名度高的事务所审计收费较高，比方世界“四大”和国内“八大”。

据分析，审计费用是企业挑选事务所的一个很重要的规范，平等质量状况下，企业必定优先挑选审计收费低的管帐师事务所，因而假如企业能够接受较高的审计费用，则挑选闻名度高的管帐师事务所。