中坚科技(钾股安分散片)

课程纲要

榜首部分房地产融资中必备的税收常识及关键掌握（课程教学）

（一）资管产品增值税方针威望解读与实务操作

1.资管增值税方针的根本结构及关键剖析

（1）资管产品的三个重要环节：出资人环节、资管产品运营环节和办理人环节

（2）增值税交税主体

（3）资管产品办理人和资管产品

（4）新政下，资管产品独立核算、增值税会计核算

（5）资管产品增值税发票的开具和运用

（6）资管产品增值税交税申报与核算所需办理人承认信息

2.保本与非保本怎么断定？对产品增信办法，如：优先/次级结构，保证金/现金储藏，差额资金补足，第三方担保，回购许诺等，怎么剖析出资人是否保本？

3.怎么组织非标产品增信结构防止重复交税问题？

4.债券、基金、资管产品持有至到期怎么交纳增值税？

5.债券利息、基金收益、资管收益分配怎么交纳增值？

6.根据获益权（收益权）的各类买卖组织怎么交纳增值税，怎么规划下降税收担负？

7.交税人将应收账款、应收租借款等债务转让给保理公司或许其他组织，合同中约好不带追索权，危险和酬劳彻底搬运给受让方。该事务是否也依照受让方供给资金融通服务即借款服务处理？发票怎么开具？

8.不同资管产品增值税计算是兼并仍是分隔？

9.36号文证券出资基金免税的适用范围和争议焦点；

10.嵌套结构组织中的增值税税收谋划办法及买卖本钱；

11.在财物证券化事务中，办理人为增值税交税人与原始权益人的增值税交税人身份的和谐；

12.债券出资类、证券出资类、股权出资类、其他类资管产品的根本方法；

13.契约型基金、合伙型基金增值税处理的差异、税负谋划办法；

14.私募、地产基金ABS、获益权、假股真债构架中的税收危险剖析；

（二）税前扣除凭据办理办法对房地产企业利息支出凭据的新要求

1.28号公告出台的布景及其影响

2.税前扣除凭据的根本原则及实务掌握

3.地产各类融资组织中的税前扣除凭据品种

4.地产各类融资组织取得税前扣除凭据的买卖途径规划

（三）合伙创投新政对地产项目跟投方法的影响及应对

1.合伙创投新政的关键及难点怎么进行掌握？地产跟投鼓励渠道能否适用？

2.常见的跟投渠道有哪些架构？怎么挑选最适合的跟投架构？

3.跟投架构中的嵌套主体怎么挑选？怎么完成跟投收益的税负下降且需求考虑哪些危险？

4.新政履行后当地性优惠何去何从？能否持续使用税收凹地完成税负下降？

5.高管、职工跟投的退出途径有哪些？触及哪些税收问题？

（四）房地产企业集团内部资金来往的税收危险及应对

1.实务中对“企业集团”的界定和掌握规范，享用相关方针需求满意什么样的条件？

2.怎么区别无偿资金来往、商业信誉、统借统还？

3.集团间无偿资金来往方针的适用时刻怎么掌握？方针施行前的行为是否会触及追溯？

4.享用集团间无偿资金来往免税方针是否会触及进项税转出问题以及怎么应对？

5.怎么掌握集团间无偿资金来往中的企业所得税危险？

6.统借统还方针需求满意那些条件？怎么与集团间无偿资金来往方针进行比较和挑选？

（五）地产基金的税收方针关键及危险剖析

1.私募、地产基金的三种首要方法及税制差异和共性：合同制、契约制和有限合伙制

2.有限合伙制基金合伙人出资的印花税问题；

3.怎么掌握合伙企业在所得税上是交税虚体及先分后税，先分后税怎么先分？

4.不同的合伙基金构架的税收危险关键、防备办法及技巧

5.合伙企业对外出资分回利息、股息、盈利的交税问题

6.合伙企业转让上市公司股票、新三板股票税务处理

7.有限合伙PE基金LP税务处理的争议及各地优惠

8.有限合伙PE基金GP办理费的税务处理

9.有限合伙PE基金GP的carry（成绩酬劳）的税收谋划办法及结构组织

10.合伙企业合伙人转让权益比例

11.合伙企业自然人合伙人、法人出资者的交税地址

12.公司制和有限合伙制的私募股权出资基金的触及的创业出资税收优惠方针在哪里？

第二部分地产私募基金、非标融资、立异融资构架组织、税收危险点剖析及谋划组织（事例研讨）

（一）地产基金典型事例架构剖析研讨

1.“资管方案-合伙（真股）-项目公司”结构涉税剖析

2.“资管方案-合伙（明股实债）-项目公司”结构涉税剖析

3.“资管方案-合伙（真股+债务）-项目公司”结构涉税剖析

4.“资管方案-合伙（明股实债+债务）-项目公司”结构涉税剖析

5.“契约型基金（真股）-项目公司”结构涉税剖析

6.“契约型基金（明股实债）-项目公司”结构涉税剖析

7.“契约型基金（真股+债务）-项目公司”结构涉税剖析

8.“契约型基金（明股实债+债务）-项目公司”结构涉税剖析

（二）非标融资方案典型架构剖析研讨

1.债务融资方案买卖结构涉税剖析及谋划组织

2.当地买卖所债务融资东西买卖结构涉税剖析及谋划组织

3.当地股权买卖所地产可转债买卖结构涉税剖析及谋划组织

4.PE买卖结构涉税剖析及谋划组织

5.海外地产基金的构架组织及买卖结构涉税剖析及谋划组织

（三）财物证券化融资方法典型事例剖析研讨

1.尾房收款权ABS买卖结构涉税剖析及谋划组织

2.物业收费权ABS买卖结构涉税剖析及谋划组织

3.供应链金融方法买卖结构涉税剖析及谋划组织

4.商业地产CMBS买卖结构涉税剖析及谋划组织

5.PPN、ABN买卖结构涉税剖析及谋划组织

6.双SPV构架规划中的税收危险及谋划组织

7.各类房地产REITS基金买卖结构涉税剖析及谋划组织及谋划组织

第三部分隔曼、BIV经济本质法案对地产基金海外构架影响剖析

1.BVI、开曼经济本质法案介绍

2.经济本质的要求是什么

3.何品种型的出资基金能取得豁免

4.地产企业海外开曼、BVI、信任构架的合规应对

5.控股型海外渠道怎么最低本钱满意经济本质要求

6.应对经济本质法案的海外构架调整与重组税收谋划