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wx头像 wx 2022-02-28 08:00:11 6
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跟着2020年年报的发布，澳柯玛（600336.SH）的财政问题再度引发商场关。陈述内，公司应收账款和其他应收款呈现不明原因的显着添加，这也导致公司运营现金流同比下降98.12%。同，公司陈述内全额计提超5亿元，关于很多逾账款无法归还，年报相同没有给出太多解说。

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“其他应收款”忽然多了8个亿

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头顶青岛工业“五朵金花”美誉的澳柯玛，首要从事以冰柜为主的制冷设备产。2020年，公司运营收入和净润均坚持了添加，其运营收入为70.59亿元，同比添加9.73%，归母净润3.1亿元，同比添加60.77%。

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尽管账面上有3个多亿的净润，但澳柯玛的资金状况却不容观。2020年，澳柯玛运营活动产的现金流量净额只要1057.49万元，同比下降98.12%。究其原因，首要是信誉内的应收金钱添加及付出其他金钱添加。

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先来看澳柯玛的应收账款及应收据，2020年的总额是14.31亿元，而2019年只要10.68亿元，同比添加了29.38%，这远高于上市公司9.73%的运营收入增速。可见陈述内呈现了规划较大的赊销。

不只是应收账款增速高于运营收入增速，从澳柯玛近三的年报看，应收账款/运营收入比别为10.75%、15.87%、18.71%，应收账款/财物总额比值别为11.87%、15.25%、17.13%，都呈现持续添加。

同值得关的，还有澳柯玛的其他应收款改变。2020年末，澳柯玛的其他应收款总额高达9.06亿元，而2016年-2019年，该科目末余额别只要8455.01万、8768.66万、9498.43万、8643.27万，从来没有超越1个亿。

通篇翻阅年报能够发现，无论是应收账款的大幅添加，仍是其他应收款一反常态忽然激增了8个多亿，澳柯玛都没有给出解说。

超6亿应收款或无法回收

账龄析表显现，澳柯玛2020年应收账款账面余额19.59亿元，其账龄在1年以内的余额为13.08亿元，1-2年为6.24亿元，2-3年为1.97亿元，3年以上为5.68亿元。其他应收款方面，8.72亿元账在1年以内。

澳柯玛年报对“应收账款办理”着墨颇多，提出年内“严厉应收账款危险办理，充用征信信息资源做好授信前危险评价，并定监控促进标准 履行同，对重点单位展专项危险评价，加强部分间交流协作，削减坏账丢失”。

山东财经报道记者意到，澳柯玛对3年以上账龄的应收账款做了全额计提坏账处理，其有5个客户数额较大，但称号并没有公，仅显现全额计提理由为“长挂账，回收可能性较小”，“其他客户”全额计提坏账为5.09亿元。

应收账款坏账预备，也被会计师事务所列为要害审计事项，会所表明，澳柯玛本末应收账款账面余额19.59亿元，已累计计提坏账预备6.38亿元。因为应收账款金额严重，且办理层在确认应收账款坏账预备作出了严重估量，故将其确以为要害审计事项。

现金净流出约4亿元

运营现金流的下降，对澳柯玛净现金流的影响十显着。2016年-2020年，澳柯玛净现金流别为9.48亿元、0.59亿元、-3.02亿元、4.22亿元、-4.39亿元，2020年下降金额最多，降幅达203.93%。

从偿债才能来看，新浪财经上市公司研究院的一组析以为，澳柯玛短债款较大，存量资金存缺口。陈述内，公司广义货币资金为12.8亿元，短债款为17亿元，广义货币资金/短债款为0.75，广义货币资金低于短债款。

同析还指出，澳柯玛资金和谐但有付出困难。陈述内，公司营运本钱为12.5亿元，营运资金需求为16.6亿元，融资活动带来的营运资金不能彻底掩盖企业运营活动的资金的需求，公司现金付出才能为-4亿元。

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