股权转让如何避税(股权转让协议的骗局)

<p></p><p>股权转让节税之策：规划控股公司股权架构比自然人股权架构更节税 </p><p>自然人股权架构的中心运营公司（运营事务公司）的自然人股东溢价转让自然人股权有必要依据20%税率交纳的个人所得税！假如将自然人股权架构转换成控股公司股权架构，则将大大下降中心运营公司溢价股权转让的税负！具体剖析如下：</p><p>  （一）税收谋划的法令方针依据剖析</p><p> 依据2018年新修正《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国个人所得税法施行法令》，《中华人民共和国企业所得税法》和《财政部税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》（财税〔2019〕13号）的规则，个人转让股权适用的税率是20%，现在赢利100万元以下的小微企业适用的所得税税率仅为 2.5%。</p><p> 依据《个人所得税法》的规则，个人取得股息需求交纳20%的个人所得税。一起依据《中华人民共和国企业所得税法》的规则，公司从公司取得股息归于免税所得，不交纳企业所得税。许多被转让股权的企业中都有较大数额的未分配赢利。</p><p> （二）交税谋划技巧</p><p>  1.在开始出资时建立双层公司，即建立一家控股公司（小微企业），然后由该小微企业的控股公司出资建立另一家中心运营公司，由上层小微企业的控股公司作为转让中心运营公司股权的主体，使用小微企业的低税率优惠就能够最大极限地下降股权转让所得的所得税。</p><p>  [事例剖析：建立控股公司股权架构比自然人股权架构转让股权节税的剖析]  </p><p>（一）案情介绍</p><p> 肖先生若干年前出资100万元取得甲公司10%的股权，现肖先生预备以200万元的价格转让该10%的股权。请问怎样进行股权架构规划，肖先生转让股权更省个税？</p><p>（二）自然人股权架构下，肖先生转让股权的税负</p><p> 肖先生应当交纳个人所得税核算如下：</p><p> （200-100）×20%=20（万元）</p><p>（三）股权架构计划规划计划</p><p> 肖先生出资建立乙控股公司（小微企业），然后由乙控股公司再出资100万元增资甲公司取得甲公司10%的股权，最终乙控股公司以200万元的价格转让其在甲公司的10%的股权。</p><p>（四）控股公司乙转让股权的所得税</p><p> 乙公司应当交纳企业所得税核算如下：</p><p> （200-100）×2.5%=2.5（万元）</p><p>（五）谋划节税定论 </p><p> 经过以上股权架构规划，乙公司转让甲公司10%的股权节省17.5万元的所得税（20-2.5）。</p><p>  2.建立控股公司的股权架构：首先以自然人股东出资建立一家控股公司，其次将控股公司出资建立一家中心运营公司，最终，将控股公司在中心运营公司的股权转让之前将中心运营公司的未分配赢利分配至上一层公司（控股公司），就能够下降股权转让的价格，然后下降股权转让的所得税。</p><p> [事例剖析：某控股公司股权架构下的股权转让节税剖析]</p><p>  （一）案情介绍</p><p> 肖先生于10年前出资100万元兴办了甲公司，为减轻税收担负，甲公司10年的赢利均未分配，现在现已累计到达1000万元。现肖先生预备将甲公司的股权转让给别人，转让价为1200万元。请问怎样进行股权架构，才干节省肖先生在甲公司的股权转让的所得税？</p><p> （二）自然人股权架构下的股权转让的所得税</p><p> 在自然人股权架构下，肖先生转让其在甲公司的股权需求交纳个人所得税核算如下：</p><p> （1 200-100）×20%=220（万元）</p><p> （三）股权架构节税计划：肖先生在10年前即兴办双层公司，即肖先生出资110万元兴办乙公司（小微企业），乙公司再出资100万元建立甲公司。乙公司在转让甲公司的股权之前，能够将甲公司账上的1000万元未分配赢利分配至乙公司。由此，甲公司的股权转让价能够下降至200万元。</p><p>  （四）控股公司股权架构下的乙公司转让其在甲公司股权需求交纳企业所得税核算如下：</p><p> （200-100）×2.5%=2.5（万元）</p><p> 除甲公司外，肖先生出资其他公司也经过乙公司进行，这样就能够将一切出资赢利均留在乙公司层面。</p><p>  （五）节税定论</p><p> 经过以上交税谋划剖析，节税=220-2.5=217.5（万元）</p><p>作者：肖太寿</p>