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财经观察家 | 白景明：个税专项扣除 你怎么做才干享用到？

1、根本上月收入1万的人就不纳个人所得税了。日子担负越重，你的税负越轻。

2、个税专项附加扣除，个人要供给有关的信息。

3、专项附加扣除，不会给交税人添加操作担负。

4、住宅租金，签合同一定要签得标准，说清楚合同上的租金是多少，要保存完好的信息，才干享用到这些方针。

5、个人所得税革新的直接效应，便是添加个人可支配收入。

6、个人所得税减税和其他减税方法协同发力，估计增值税还要革新，现有三档16%、10%和6%的税率并两档，最高级的16%税率往下调。

欢迎来到财经观察家。我是财务部我国财务科学研究院副院长白景明。今日我想和咱们沟通的论题是：个人所得税专项附加扣除。

20日，财务部、国家税务总局等部分起草的《个人所得税专项附加扣除暂行方法（寻求意见稿）》，向社会揭露寻求意见。专项扣除内容包含子女教育、继续教育、大病医疗、住宅贷款利息或租房、奉养白叟。

依据寻求意见稿，每个子女每年1.2万元标准定额扣除，爸爸妈妈可均摊也可由一人扣除；交税人承受学历或继续教育的开销，每年4800元或3600元可由爸爸妈妈扣除也可自己扣除；一个交税年度内，由个人担负超越1.5万元的医药费用开销部分，能够依照每年6万元标准限额据实扣除； 交税人自己或爱人的首套房贷利息开销，可按每月1000元标准定额扣除。

交税人自己及爱人在作业城市没有住宅而发生的房租开销，按每月800元到1200元定额扣除。交税人奉养60岁(含)以上爸爸妈妈的，依照每月2000元标准定额扣除。

这一次咱们的个人所得税革新是一个根本性的革新，从本来的分类征收转到了归纳与分类相结合征收。其间最大的一个亮点便是，咱们在费用扣除额上采取了新的形式，不只有归纳扣除、附加扣除，外加了一个专项附加扣除。

详细说，咱们现在这次个税的专项附加扣除，触及到六个消费项目，咱们看到是：子女教育、继续教育、住宅贷款利息房租、奉养白叟、大病医疗，这六个消费项目是人们必需的生计或许开展的消费开销，能够说绝大部分个人所得税交税人都会享用到、不同程度地享用到个税专项附加。

咱们现在说的个人所得税交税人，估计比曾经减少了2/3差不多。30岁到55岁之间的交税人的比重是比较高的，这一部分年纪段的人多多少少会触及，特别是40岁以下的人，根本上都会触及到子女教育，包含50岁以下的都会触及到子女教育，这些人遍及也都会面对、也有正在承当的奉养白叟的责任。

特别是其间的30岁到50岁之间的人，许多人还会触及到住宅贷款的问题，或许是房租，这些都会触及。这里边第六项，咱们说大病医疗，触及的人或许比较少，大病发生的概率，特别是在劳作这个年纪段，大病发生的概率相对来说仍是低的，年纪越小的交税人或许享用的程度会更高。

咱们为什么仅仅这六项？由于咱们扣除的原理，确保你的根本消费开销。咱们现在又加了六项，加了这个六项，表现这个准则跟前边是共同的。这个跟世界经历也是共同的。世界上它也都有专项扣除，专项扣除许多也是子女教育这些都在规划里。

我国的根本消费开销扣除，咱们还有一个奉养白叟，这在世界上比，咱们国家做的规划更宽。世界上，在法律上，兴旺经济体公民或许没有奉养白叟的责任。我国有，法律规定你有必要奉养白叟。

作为一个交税人来讲，假设你享用了前五项的话，咱们能够看，你至少添加了5000多，挨近6000。假设你承当了奉养白叟，假设一个交税人，你扣了一个2000；你房租再扣一个1000；教育，你再扣一个1000，这就4000。继续教育假设得有400，一共是4400。

4400便是说每个月什么概念？便是你归纳扣除一个月是5000，4400现已挨近了。假设一个人有特别的状况，他又发生大病了，超越15000医药费，你还能够扣60000一个人。假设状况特别，你六项全享用，你每月挨近有10000的扣除。

再一个我想说，对不同的收入集体来说，减税的或许规划还不相同。由于什么？比方说，你收入相对高的时分，你收入，比方说你或许是上到20%税率了，你添加了专项附加扣除今后，你上到20%税率档收入，税率就下来了。

比方你一年你的收入，你的月收入超越2万了，到达3万档，上了到达3万档，你或许要进到20%的这个税率。或许你在这个边际上，你添加了一些扣除，降了几千，你的个人所得税，计税交税所得，这一下你的税率就降下来了，就降到10%，降到10%那一档了。这样你又减少了一部分税收。

总的归纳来说，咱们说，等于你的归纳扣除这块，无形傍边给你添加了60%，根本上月收入10000的人就不纳个人所得税了。这样针对性呢，确保你日子担负越重，你的税负越轻。

详细操作中，交税人只需据实申报就能享用扣除，能够供给相关信息，由单位代扣代缴，由于部分信息触及到个人隐私，交税人也能够向税务机关自行申报。假设预扣预缴环节没有享用到位，也能够到第二年请求退税。

房租的租金扣除，不以租金发票限额据实扣除而以定额扣除的方法，但交税人应当留存住宅租借合同。《方法》中房贷利息的扣除界说为首套房，但不同的城市，对首套房的界说也不同，以首套房做为扣除条件必然会形成各地履行中的不公正。

还有人质疑，当年呼应国家召唤只生一个孩子，但在个税征收中，独生子女税前扣除1000元，两孩扣除2000元，对独生子女家庭不行公正。

现在咱们要看到税制一个严重的改变，便是咱们是按年算账，并且你有必要个人供给有关的信息，特别是专项附加扣除，你个人要供给有关的信息。

这里边当然说人们就忧虑，说这一种是不是给我添加了许多的交税担负？我剖析是不会的。依照现在的管理方法，它是不会的。为什么不会？现在只让你自己供给个税代扣代缴责任人，或许向税务局你要供给这些信息，并不是说让你去有关部分开证明。

比方说奉养白叟，不是说让你去到民政部分，去到公安部分或到公安部分去开这个证明，你是不是在奉养白叟？是你自己先供给信息，你供给给扣交税的扣缴责任人，是税务局来核对。

所以咱们这次个人所得寻求方法里，咱们能够看到，明确要求各部分要联动，其间重要的是信息要同享，促进它在这方面更进一步进步行政效能这一方面。

这次个税革新要逼迫它打破这个妨碍，由于你不打破这个妨碍，你就无法征到这个税。假设做不到这一点，对交税人来讲是不公正的，由于咱们不能够扫除有道德风险的问题，有的人假设呈现了虚报信息，他就逃税了。

另一方面我也想说，你要做到专项附加扣除落到实处，实在每个人享用到，你个人来讲也要留意保存有关的信息。比方你承受学历教育了，那你要保存相关的证书，你要交了费了，你要保存发票，住宅贷款也是。假设你有住宅贷款，或许你有租金，也要保存相关的依据。

这次咱们的方法也说了，你供给不出原件，你也要供给复印件。就这些。我就说，作为自己保护自己的利益来讲，你一定要保存好相关的信息，你自己保存欠好相关的信息，那或许呢你就享用不到。你还要保存信息的完好性。

所以这里边我就提示，我就说，比方说你住宅这个租金，你签合同一定要签得标准，说清楚合同上你的租金是多少。所以你这个有关的信息，你一定要明晰，你自己要保存，这是你才干享用到这些方针。

咱们个人所得税的革新，现在的微观效应便是，它直接的效应是添加个人可支配收入了。有两个消费效应就呈现：一个是安稳现在的消费，已有的消费，比方你的住宅贷款，这是你现已设定好的消费，说未来20年30年要呈现的消费。这个我给你扣除今后，安稳你这块的消费。

第二个，它能够为你的扩展消费供给钱银收入根底，由于添加了你的可支配收入，今后你扩展消费，也有了一些资金来历了，便是按咱们的算账，假设你10000块钱之内，你都不交税了，按比较曾经的税制，咱们分类征收的税制的话，最起码会节税2000。2000块钱不是一个小的额度了。你或许用在消费的各个方面，或许为你扩展消费，提高消费质量，都是会有根底效果，会有推进效果。

而咱们从微观面上来说，咱们说个人所得税这次革新2019年全面运用，咱们会减税3000多个亿。咱们留意，减税估计会3200亿。咱们现在个人所得税的收入，一年税不到12000亿。3200亿，根本上咱们减税规划、起伏，减30%的税。这个力度全世界来讲是最高的。

美国有过两次减税，里根的时期，还有小布什的时期，它个人所得税减税，一年减1000多亿。一年减1000多亿，相当于它税收的比重不到5%，所以咱们减税力度是最大的。

咱们一年的社会消费品零售总额，大数说是2017年来讲，咱们说上一年36万亿人民币，咱们根本上相当于1%。当然说2019年咱们估计有或许到40万亿，所以这个力度应该说也不小。

咱们个人所得税减税，它和其他的减税方法是协同发力。咱们现在估计增值税还要革新，增值税的革新便是咱们三档并两档的税率，便是从曩昔的、咱们现在现行的增值税税率有三档16%，10%和6%，假设咱们把它并两档的话，假设咱们下降高税率，比方咱们说16%税率往下调，许多职业本来是16%的，最高的向下调，咱们现在的税率适用16%的，有工业，有商业。

这边我就说，假设商业的税率往下调，比方16%调下来几个百分点，你又减轻消费担负，由于什么？商业环节、产品流通傍边，征收的担负是落到顾客身上的。这个税率假设再下降，又减税许多，它和个人所得税便是协同发力，这样算下来，我估计它对消费会发生比较大的刺激效果。减税今后，消费的扩张，特别是表现在中等收入阶级。

（来历：一股清泉文化传媒）