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什么是000779股票基金会计核算？基金会计核算的特点

wx头像 wx 2023-11-09 21:47:44 6
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什么是基金管帐核算 基金管帐核算是指搜集、收拾、加工有关基金投入运作的管帐信息，精确记载基金财物改变情况，及时向相关各方提给财务数据以及管帐报表的进程。

基金管帐核算的特色 (一) 管帐主体是证券投入基金。

企业管帐核算以企业为管帐核算主体，基金管帐则以证券投入基金为管帐核算主体，基金管帐的职责重要是对基金实施管帐核算的基金经营管理企业和基金托管人，其间前者承当主管帐职责。

(二) 管帐分期细化到日。目前我国的基金管帐核算均已细化到日，每日都要细化报表提给保值。

(三)基金持有的金融财物和承当的金融负债一般归类为以公允价值计量且其变化计入当期损益的金融财物和金融负债。

金融财物在初始承认时划分为四类：以公允价值计量且其变化计入当期损益的金融财物、持有至到期投入、和应收金钱，以及可供的金融财物。

基金以投入经营管理为重要事务，其意图是在接受危机的一起获取较高的本钱利得收益，投入经营管理行为的性质决议了其获得的金融财物或金融负债是买卖性的；一起，关于式基金而言，其持有的金融财物有必要能随时变现，以应对基金持有人换回基金比例。因而，除非基金合同还有约好，基金持有的金融财物和承当金融负债一般归类为以公允价值计量且其变化计入当期损益的金融财物和金融负债。

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