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wx头像 wx 2023-11-03 14:39:05 6
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您知道私募基金怎样进行日常账务处理吗？您想要转行升职吗？那快来学习下吧！

（1）2019年1月1日，恒达财物办理公司与律师事务所签定服务合同，托付该所对基金存案事宜出具法律意见书，付出律师中介费60000元。

恒达财物办理公司账务处理如下:

借：办理费用-律师中介费56603.77

应交税费-应交增值税-进项税额3396.23

贷：银行存款-工行60000

注：出具法律意见书费用归于签证咨询服务中的签证服务，按6%税率。

（2）恒达财物办理公司取得了中基协发的私募出资基金办理人证明，在证券出资协会进行了办理人挂号。1月6日，作为GP，恒达资管以银行转账投入200万元，与其他LP募资建立伟业创投基金(有限合伙），基金总规模为1亿元。

恒达财物办理公司入股伟业创投股权基金账务处理：

借：其他债务出资-本钱-伟业创投2000000

贷：银行存款2000000

（3）1月10日，伟业创投基金资金到位，恒达财物办理公司收该基金2019年度第一季度办理费60万元，公司承认1月份办理费收入，开具增值税专票。

恒达财物办理公司（GP办理人)收到3个月办理费时，依据银行回单

借：银行存款6000000

贷：预收账款6000000

上面是3个月的办理费60万，依照权责产生制要求承认一个月60/3=20万（含税）

承认当月办理费收入，依据发票

借：预收账款200000

贷：主营业务收入188679.25

应交税费-应交增值税-销项税额11320.75

（4）2月20日，恒达资管公司与风云1号合伙企业（有限合伙）签定基金合伙协议，建立一只二级商场基金为风云1号出资股市，该基金总规模1亿元，公司出资1000万元，为基金一般合伙人（即GP办理人），项目分红：门槛收益率为8%，超量收益分红30%，无根底办理费，如亏本超越20%，公司按出资比例承当,优先赔付其他出资人，金钱经过银行存款付出。

恒达资管公司账务处理：

入股风云1号股权基金（基金有限合伙)

借：其他债务出资-本钱-风云1号10000000

贷：银行存款10000000

（5）2019年3月30日,因股市大跌，风云1号，财物减值丢失5000000

掌握关键：体会新修订的金融东西新原则规矩：

1.以摊余本钱计量的金融财物需求计提减值预备，借记信誉减值丢失，贷记相关预备如债务出资减值预备、坏账预备等

2.以公允价值计量且其改变计入其他归纳收益金融财物计提减值预备别离处理：

（1）初始出资时，企业将非买卖性权益东西出资指定为以公允价值计量且其改变计入其他归纳收益金融财物，不需求计提减值预备；

（2）依照本原则第十八条分类为以公允价值计量且其改变计入其他归纳收益的金融财物，企业应当在其他归纳收益中承认其丢失预备，并将减值利得或丢失计入当期损益，且不该削减该金融财物在财物负债表中列示的账面价值，由于其归于计入其他归纳收益类，因而计提减值预备时借记信誉减值丢失，贷记其他归纳收益—信誉减值预备，出售时转入当期损益；

3.买卖性金融财物不需求计提减值预备。

留意：以公允价值计量且其改变计入其他归纳收益的金融财物的丢失预备是计入其他归纳收益科目，不影响账面价值，不影响账面价值。若直接记在账面上，则改动了账面价值，就不是以公允价值来计量，这是新原则规矩的很大改变。

恒达资管公司账务处理：

剖析：由于分类为以公允价值计量且其改变计入其他归纳收益的金融财物，

其公允价值改变金额调整账面价值，并计入其他归纳收益。

借：其他归纳收益5000000

贷：其他债务出资-公允价值改变-风云1号5000000

产生减值丢失（不调整账面金额）：

借：信誉减值丢失 -风云1号5000000

贷：其他归纳收益—信誉减值预备5000000

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基金经理易方达50基金基金净值查询6218
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