银行贷款贴息分录（贴息的分录上证指数是什么）

一家混凝土搅拌站上一年的收入2.36亿元，赢利仅仅13万元，公司只预交了6万元的企业所得税，老板还想去请求退税，我对老板说，你公司的账做的太假了，我劝你仍是别折腾了，去请求退税的危险太大！

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老板不认为然，认为我在吓唬他，老板说：我找的是闻名的代账公司给做的账，哪里假了？

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其他先不说，就说搅拌站上一年的收入2.36亿元，本钱2.2亿元，出产混凝土有那么高的本钱吗？

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好，即便有这么高的本钱，那我们来看看贵公司的本钱是怎样结转的吧，贵公司出产本钱的核算不是依据原始的领料单等，而是依据定额直接核算出来的，并将当期出产本钱悉数结转出售本钱，在年底也没有进行存货盘点，及时调整出产及出售本钱。

你觉得这账做的对吗？

老板又说：就算你说得对，可是，只能阐明我公司的账做得不是太标准，并不能阐明我公司的账假啊！你别动不动就拿涉税危险来吓唬我！

我对老板说，我还真不是吓唬你，下面我给你剖析剖析：

一、先说收入未及时入账的问题。

通过我对贵公司账务的全面审阅，发现贵公司的应收账款科目贷方余额7400万元，其间有5900万元是以前年度结转下来的，在账上几年都没动的！

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这阐明什么呢？应收账款的贷方便是预收账款，这4900万元是贵公司几年前就收到的货款，早都该结转收入了，依照规则，增值税缴税责任发生时间的承认办法是出售货品或许应税劳务，为收讫出售金钱或许获得讨取出售金钱凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。企业所得税方面，相同也应当承认收入。

?或许你会说，这4900万元是客户预付的货款，我还没发货呢，所以不必结转收入！

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呸！鬼才会信你的话，你把合同拿出来看看吧！假如你说没有合同也行，我们去工地上看看吧！其他都不说，就说XX小学工程吧，贵公司收到的700万元货款现已挂在账上6年了，假如你家小孩在这个校园上小学，都应该结业了吧？您能说你还没给这个小学工程运送混凝土吗？

?其实，你不说我也知道，贵公司出售混凝土开具发票的，管帐就结转收入，不开发票的，能不做收入就不做，反正是收入越少越好，对吧？

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二、再说本钱问题。

贵公司的原材料中，黄沙、石子以及外购的水泥，都有发票，可是，基本上都是个人在税务机关代开的发票，通过我的计算，大概有2.05亿元!

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从表面上看，发票、资金流都有，估量购销合同你也预备好了吧？

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你是不是想说，代开发票的税款你交了啊？对，你是交了，这一点我能够证明，缴缴税款的税票都在管帐凭据下面附着呢！在此，再次表彰一下“闻名的代账公司”！请你想想，他人卖货品给你，他人缴税，为什么把缴税凭据给你啊，这说得通吗？

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别的，千万不要认为税务代开的发票就满有把握，税务机关在代开发票时，仅仅对代开发票行为进行形式上的审阅，虚开发票的危险仍是由代开发票人承当！

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一旦税务机关查到，代开发票人和贵公司都要遭到处分。关于公司而言，不只要没收非法所得，在税务机关代开的发票也不能被认可，公司不只要补缴税款，还要加收滞纳金并处以罚款，缴税信用等级直接降为D级，相关人员或许还会被追查刑事责任。

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三、最终说说其他问题。

1、个人账户收、付款问题。

贵公司许多的金钱，包含外购材料款，都是先从公司银行账户转给出纳人员，后期获得发票后再冲出纳的个人来往。

这种操作方法最大的危险在于让人对公司事务的真实性发生置疑，也不符合财政管帐制度的规则。

2、利息开销无发票的问题。

贵公司上年度列支利息开销800万元，其间支交给个人的利息开销200万元，银行贷款利息开销600万元。

不管上述哪一种利息开销，都应当获得发票，不然，不得在企业所得税前扣除，不能由于收取利息方是银行，就能够不必发票了，支交给个人的利息更不要说了，肯定要发票的！

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3、商业承兑汇票贴现息的问题。

尽管贵公司把这一部分开销放在了经营外开销核算，可是，贴现息本质上归于利息开销，和银行贷款利息相同，理论上应获得发票在税前进行扣除。

这个很好了解，比方：我有一张商业承兑汇票100万元，6个月到期，假如正常到期，银行会支交给我100万元，现在我提前去银行贴现，银行只给我95万元，那5万元不便是我支交给银行的利息吗？

通过我的计算，贵公司上年度的贴现息开销280万元。

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4、贵公司存在许多现金交易的问题。

一家企业假如存在许多的大额现金交易，这自身就阐明这家企业不正常。比方：贵公司上年8月份买了1台泵车，价款285万元，现金交易，请问，贵公司是用麻袋装着现金去买车的吗？

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等等，还有其他问题，我就不多说了，许多工作看上去合规，可是不能深究，您理解吗？

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老板说，听你这么说，我仍是别去请求退税了吧！