[股票600676]个人转让持有上市公司股票

?个人转让（生意）股票怎么交纳个人所得税

依据《财务部国家税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的告诉》(财税字第040号)“经国务院赞同，决议今明两年(即1994、1995年)对股票转让所得暂不征收个人所得税”，《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的告诉》“经报国务院赞同，1996年对股票转让所得仍暂不征收个人所得税”，以及《财务部国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》(财税61号)“为了合作企业改制，促进股票商场的稳健开展，经报国务院同意，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票获得的所得持续暂免征收个人所得税”之规则，自1994年起，个人生意股票所得暂免征收个人所得税。

依据《个人所得税法》及其施行法令、《财务部、国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》(财税字[1998]61号)、《财务部、国家税务总局关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉》(财税[2009]167号)、《财务部、国家税务总局关于开放式证券出资基金有关税收问题的告诉》(财税[2002]128号)等文件规则，个人生意股票及开放式基金所得免征个人所得税，但转让上市公司限售股所得应征收个人所得税。个人生意其他有价证券所得应征个人所得税。

?转让股票所得交个人所得税吗

股票转让所得税是产业转让的应税项目，并且依据相关规则，对个人转让上市公司股票获得的所得持续暂免征收个人所得税。股票期权所得需交纳个人所得税。

法令依据：《财务部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉》第八条对个人在上海证券买卖所、深圳证券买卖所转让从上市公司揭露发行和转让商场获得的上市公司股票所得，持续免征个人所得税。

?转让上市公司股票

法令剖析：1、发起人持有的本公司股份，自公司建立之日起1年内不得转让；因司法强制履行、承继、遗赠、依法切割产业等导致股份变化的在外。2、公司揭露发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券买卖所上市买卖之日起1年内不得转让；因司法强制履行、承继、遗赠、依法切割产业等导致股份变化的在外。

法令依据：《公司法》第一百四十一条发起人持有的本公司股份，自公司建立之日起一年内不得转让。公司揭露发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券买卖所上市买卖之日起一年内不得转让。公司董事、监事、高档处理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变化状况，在任职期间每年转让的股份不得超越其所持有本公司股份总数的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市买卖之日起一年内不得转让。上述人员离任后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程能够对公司董事、监事、高档处理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规则。

?转让上市公司股权需求交税吗

整体来看，股权转让的个人所得税交税地址能够分为两类：国家税务总局公告2014年第67号第十九条的规则，个人股权转让所得个人所得税以被出资企业所在地地税机关为主管税务机关。因而，非上市公司的股权转让所得的交税地址为被出资企业所在地。财税[2009]167号文第四条规则，限售股个人所得税由证券组织所在地主管税务机关担任征收处理。因而，上市公司股权转让所得的交税地址为个人股东开户的证券组织所在地。对职工股权鼓励，因为其所得性质的特殊性（详见本文第四部分），交税地址为施行股权鼓励方案的企业。

四、计税品种及税率

我国《个人所得税法》第二条规则了十一种所得的品种，别离为：（1）薪酬、薪水所得；（2）个体工商户的出产、运营所得；（3）对企事业单位的承包运营、承租运营所得；（4）劳务酬劳所得；（5）稿费所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、盈利所得；（8）产业租借所得；（9）产业转让所得；（10）偶尔所得；（11）经国务院财务部分承认交税的其他所得。股权转让，归根到底是持有者转让其在标的公司中占有的财物份额及依据该产业份额所享有的权益。《个人所得税法施行法令》第八条第（九）项也规则，产业转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他产业获得的所得。财税[2009]167号、国家税务总局公告2014年第67号等均别离规则了个人转让股权所得应按产业转让所得计税。因而，总的来说，应当按以产业转让所得，依据《个人所得税法》第三条的规则适用20%的份额税率计征个人所得税。

但并非悉数股权转让均依照产业转让所得交税。从最早的国税发[1998]9号文开端，对职工股权鼓励一向依照薪酬、薪水所得征收个人所得税，以七级累进税率计征个人所得税。这也是本质课税准则的要求。相应地，个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而获得的所得，因为现已不再具有薪酬、薪水的性质而依照产业转让所得交税。

五、应交税所得额

《个人所得税法施行法令》第二十二条规则，产业转让所得，依照一次转让产业的收入额减除产业原值和合理费用后的余额，核算交税。值得注意的是，股权转让中的产业原值仅指获得股权的本钱，不包含为运营公司事务向公司投入但未转化为股本的资源。合理费用是指本次股权转让过程中依照规则付出的有关税费，经税务机关认可后予以扣除。合理费用首要包含股权转让过程中产生的印花税、佣钱、过户费等与买卖相关的税费，不包含不被认可的其他费用，如为促进买卖产生的请客费用等。别的，对个人屡次获得同一被出资企业股权的，转让部分股权时，，也即选用“加权均匀法”承认其股权原值。

关于依照薪酬、薪水所得交税的股权鼓励方案，其应该交税所得额的承认更为杂乱。总得准则是区别职工获得的依据其劳作联系的所得和在二级商场上转让股票的所得。

?个人出资境内上市公司股票，转让收入交哪些税

转让股票，这是转让金融产品，关于企业来讲，按金融保险业核算交纳营业税，计税依据是卖出原价减买入原价的余额，关于个人转让股票暂免征营业税。

股权转让和股息盈利不是营业税的交税规模，不征收营业税。

获得的股票股利，以派发红股的股票票面金额为收入额，依照“股息、盈利所得”征收个人所得税；假如分得的该股息归于境内上市公司的，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应交税所得额，即实践履行税率为10%，假如归于非上市公司或境外公司的，依照税率20%征收；

新增内容：2013年1月1日今后，个人从揭露发行和转让商场获得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息盈利所得全额计入应交税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应交税所得额；持股期限超越1年的，暂减按25%计入应交税所得额。上述所得一致适用20%的税率计征个人所得税。

前款所称上市公司是指在上海证券买卖所、深圳证券买卖所挂牌买卖的上市公司；持股期限是指个人从揭露发行和转让商场获得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时刻。

转让股票，转让境内上市公司的股票，暂不征收个人所得税；转让非上市或境外股票，依照“产业转让所得”计征个人所得税。

相关文件

各省、自治区、直辖市、方案单列市财务厅（局）、国家税务局、当地税务局，新疆出产建设兵团财务局，上海、深圳证券买卖所，中国证券挂号结算公司：

财税[2009]167号

为进一步完善股权分置变革后的相关准则，发挥税收对高收入者的调节作用，促进资本商场长时间安稳健康开展，经国务院同意，现就个人转让上市公司限售流通股（以下简称限售股）获得的所得征收个人所得税有关问题告诉如下：

一、自2010年1月1日起，对个人转让限售股获得的所得，依照“产业转让所得”，适用20%的份额税率征收个人所得税。

二、本告诉所称限售股，包含：

1.上市公司股权分置变革完结后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下总称股改限售股）；

2.2006年股权分置变革新老划断后，初次揭露发行股票并上市的公司构成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下总称新股限售股）；

3.财务部、税务总局、法制办和证监会一起承认的其他限售股。

三、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应交税所得额。即：

应交税所得额=限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）

应交税额=应交税所得额×20%

本告诉所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实践获得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及依照规则交纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中产生的印花税、佣钱、过户费等与买卖相关的税费。

假如交税人未能供给完好、实在的限售股原值凭据的，不能精确核算限售股原值的，主管税务机关一概按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

四、限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为交税义务人，以个人股东开户的证券组织为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券组织所在地主管税务机关担任征收处理。

五、限售股转让所得个人所得税，采纳证券组织预扣预缴、交税人自行申报清算和证券组织直接扣缴相结合的方法征收。证券组织预扣预缴的税款，于次月7日内以交税保证金方式向主管税务机关交纳。主管税务机关在收取交税保证金时，应向证券组织开具《中华人民共和国交税保证金收据》，并归入专户存储。

依据证券组织技能和准则预备完结状况，对不同阶段构成的限售股，采纳不同的征收处理办法。

（一）证券组织技能和准则预备完结前构成的限售股，证券组织依照股改限售股股改复牌日收盘价，或新股限售股上市首日收盘价核算转让收入，依照核算出的转让收入的15%承认限售股原值和合理税费，以转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，核算预扣预缴个人所得税额。

交税人依照实践转让收入与实践本钱核算出的应交税额，与证券组织预扣预交税额有差异的，交税人应自证券组织代扣并解交税款的次月1日起3个月内，持加盖证券组织印章的买卖记载和相关完好、实在凭据，向主管税务机关提出清算申报并处理清算事宜。主管税务机关审阅承认后，依照从头核算的应交税额，处理退（补）税手续。交税人在规则期限内未到主管税务机关处理清算事宜的，税务机关不再处理清算事宜，已预扣预缴的税款从交税保证金账户全额缴入国库。

（二）证券组织技能和准则预备完结后新上市公司的限售股，依照证券组织事前植入结算体系的限售股本钱原值和产生的合理税费，以实践转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，核算直接扣缴个人所得税额。

六、交税人一起持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，依照限售股优先准则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规则核算交纳个人所得税。

七、证券组织等应活跃合作税务机关做好各项征收处理工作，并于每月15日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关。限售股减持信息包含：股东名字、公民身份号码、开户证券公司名称及地址、限售股股票代码、本期减持股数及减持获得的收入总额。证券组织有义务向交税人供给加盖印章的限售股买卖记载。

八、对个人在上海证券买卖所、深圳证券买卖所转让从上市公司揭露发行和转让商场获得的上市公司股票所得，持续免征个人所得税。

九、财务、税务、证监等部分要加强和谐、通力合作，切实做好方针施行的各项工作。

请遵照履行。

财务部国家税务总局证监会

二○○九年十二月三十一日

?转让上市公司股票需求交纳个人所得税吗

法令剖析：不需求。1.股权转让便是：你公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给别人，使别人获得股权的民事法令行为。转让股东会交纳个税和印花税。承受股东会交纳印花税2.个人转让自己的股票便是将自己持有股票出让给别人这个不交纳个税。

法令依据：《财务部、国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》（财税字61号）规则：“为了合作企业改制，促进股票商场的稳健开展，经报国务院同意，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票获得的所得持续暂免征收个人所得税。”

?个人转让上市公司股票的所得是否免征个人所得税

依据《财务部、国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》(财税字〔1998〕61号)规则：“为了合作企业改制，促进股票商场的稳健开展，经报国务院同意，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票获得的所得持续暂免征收个人所得税。