[策略大盈家]高收入人群不愿交社保：退休领取的养老金几乎没作用

社保费率偏高，反而导致了实践缴费基数的下降，企业与职工皆视之为担负的根本原因在于社保准则内在鼓励缺少，假如不能处理这一问题，单纯降费仅仅权宜之计 《财经》记者 相惠莲 张玲（化名）在北京一家通讯科技企业担任人力资源总监，她正感受到这几年来人力...

社保费率偏高，反而导致了实践缴费基数的下降，企业与职工皆视之为担负的根本原因在于社保准则内在鼓励缺少，假如不能处理这一问题，单纯降费仅仅权宜之计

《财经》记者 相惠莲

张玲（化名）在北京一家通讯科技企业担任人力资源总监，她正感受到这几年来人力本钱升高带来的巨大压力。

2010年，招聘一名软件工程师，月薪六七千元足矣，但本年刚结业的大学生商场价格也超越1万元。同样在2010年，一个客服人员的薪资只需3000多元，现在则涨到了五六千元。

张玲坦言，在一切运营本钱中，社保份额很大，占到每月150万元人力本钱中的30%。关于每个职工，企业需求承当的部分包含20%的养老稳妥、10%的医疗稳妥、1%的赋闲稳妥、0.5%的工伤稳妥和0.8%的生育稳妥。

加上12%的住宅公积金，企业在发放职工薪酬之前，现已付出了44.3%，而这些还不包含个人的缴费开销。

本年全国“两会”期间，TCL集团董事长李东生等企业家代表诉苦社保担负重，以为社保影响到了企业的扩大再生产以及工业转型。

现在，养老、医保、赋闲、工伤、生育这五险，由企业为职工交纳的部分占到职工薪酬的30%左右。如加上住宅公积金，企业担负增至40%左右。

跟着民间有关下降社保费率的呼声走高，中共中央“十三五”规划主张中提出，“恰当下降社会稳妥费率，完善社会稳妥系统。”2015年以来，政府屡次削减费率，但养老稳妥作为社保的重头，因为政府对其出入不平衡的忧虑，一直未被触碰，因而社保全体未显着“减负”。

重压之下，部分企业和职工因种种原因缺少对社保的交纳志愿，逃费现象层出不穷。

究其原因，社保准则内在鼓励缺少，是企业与职工皆视之为担负的根本原因，假如不能处理这一问题，单纯降费仅仅权宜之计。

对社保担负的不同情绪

我国企业家查询系统11月初发布的数据闪现，54.7%的企业经营者以为社保、税费担负过重，71.9%以为人工本钱上升。

使得社保“痛感”显着的，是近年来高增速的薪酬水平。据国家统计局数据，2011年至2014年全国乡镇私营企业的年均薪酬名义添加均超越11%，最高时到达18%。上海金融与法令研究院研究员聂日明剖析，均匀薪酬的添加，导致了社保缴费基数每年以10%左右的速度上涨，推进用工本钱升高。

我国劳作力人口接连两年下降，《劳作合同法》规制和控制环境的上扬，新一代农民工工作志愿的改变，都成为薪酬上涨的根底，一起宣告了廉价劳作力年代一去不复返。

提振经济需求拉动消费，但对企业来说，为职工加薪1元，就会发生0.4元左右的“方针附加本钱”，职工一般重视的是薪酬，乃至是税后薪酬，实践上，企业打包的人力本钱开销远不止于此。

虽然企业效益不错，但北京一家出版公司总经理也表明“养一个人的本钱太高”。他诉苦近几年用工本钱的增速远超越去。2013年末，这位总经理挑选为职工上了每年1000余元的弥补医疗稳妥，用以处理北京医保门诊1800元起付线以下的医疗费用。在他看来，相关于商业稳妥，“社保榜首是不透明，个人不清楚交了多少税费，一切交的东西闪现不出来，第二是待遇和缴费水平不匹配”。

企业对五险一金不乏怨言，实践上一些职工也将社保视作担负。

一名动力上市企业人力总监剖析，她地点企业80%职工的薪酬处于社会均匀薪酬水平，10%约为社会均匀薪酬的1倍到2倍之间，10%在2倍以上。收入和年纪不同，职工对养老稳妥的情绪也不尽相同。

该企业上述80%的职工中，30岁以上的固定职工关于养老稳妥比较介意，对他们来说，在职时拿着不高的薪酬，意味着退休后只能依托养老金日子；而有些刚参加工作的年轻人因为身体健康，间隔退休还早，一起经济根底薄弱，租房等开支上涨较快，因而关于交纳养老稳妥的活跃性不高。

薪酬较高的职工对社保也兴趣不大。上述人力总监回想，部分高管在入职时会向企业表明，自己现已购买商业稳妥，企业能否不为其交纳社保。在养老金核算中，社会均匀薪酬会作为一个重要参数，关于高收入人群来说，投保越高相对越吃亏。“他们不在乎交多交少，而是期望不交，因为退休时收取的养老金简直没有效果，他们靠的是储蓄、出资等。”这位人力资源总监说。

相较于养老稳妥，医疗稳妥更具当期效益，收入较低的职工交纳医疗稳妥时都较活跃。但关于高收入职工来说，根本医疗稳妥的保证力度并不能令他们满意，他们更多地依托商业稳妥，以满意其高端医疗的需求。

企业的躲避之道

在盈余和坚持生计的驱动下，不少企业开端寻求躲避社保费用的变通之道。

2010年出台的《社会稳妥法》强制规则企业的缴费职责，意图坚持社保的覆盖率。而各地的社保费率都有明晰共同的要求，若要躲避费用，能够“做文章”的首要通道便是缴费基数。

各地对社保缴费基数的规则不尽相同，较常见的是，最低为当地均匀月薪酬的60%，最高为300%，若职工薪酬坐落两者之间，则取上年的实践均匀月薪酬为基数，当地政府每年依据新的社平薪酬调整社保基数。企业和个人以缴费基数乘上费率，可得到详细的交纳数额。

51社保CEO余清泉指出，因为税务部分和社保部分数据一般不互通，社保部分很难知道企业详细发放的薪酬数额。一些区域由地税代征社保，则比较简略进行数据比对。

依据51社保的调研数据，2015年，即使在北上广深等城市，也仅有38.3%的企业在缴费基数上彻底合规。不合规的景象首要有三种：共同按最低基数交纳；为职工分档交纳，如经理级4000元、主管级3000元、职工级2000元等；按固定薪酬交纳，将奖金收入扫除在外。

2015年的状况好于2013年。余清泉以为，原因在于新三板上市提速强逼企业赶快进步合规性， 子女入学等公共方针要求供给社保交纳证明，使得职工也更为介意社保的交纳状况。

一名湖南食品企业人力资源主管称，在长沙，除了特大型企业会依据职工实践薪酬去交纳社保，八九成企业依据的都是最低缴费基数，假如实缴，企业难以维系。

现在该公司依照2426元的当地最低基数为职工交纳社保，每人约在800元左右。倘若按一个职工5000元薪酬为基数实缴，均匀在一个人身上就要多花近千元。

关于职工来说，依照较低缴费基数，个人的缴费部分也会削减，意味着拿到手的现金更多。

上述人力资源主管表明，即使少缴，压力仍然存在。“从2009年到现在，基数简直翻倍，但企业效益是否添加翻倍是另一回事。”

“打擦边球”的企业并非个案。聂日明曾做过预算，重庆2013年的社平薪酬是4252元，依照上一年职工养老的缴费收入和参保职工的人数，能够核算出均匀缴费基数为2575元，刚好是社平薪酬的60%。

2015年曾经，重庆规则的养老稳妥缴费基数的下限是社平薪酬的40%，2015年头升至60%，企业和低收入职工的包袱猛增。

依据北京某区的数据，2006年到2014年的退休人员中，90%的人员缴费基数在社会均匀薪酬以下，这明显与实在的薪酬收入状况不匹配。

为少缴社保，企业还想出其他方法，比方，劳作合同上薪酬依照当地最低标准约好，其他的薪酬经过私家账户打款给职工或许以发放现金的方式给职工等。

种种躲避行为自有危险，依据规则，假如企业漏缴社保，一旦被社保部分稽察发现，需求依照企业上月交纳额的110%确认应交纳数额，并按日加收0.05%的滞纳金。关于这一震慑，小企业往往心存侥幸，大企业则心有害怕，罚款金额不少，会给企业短期的现金流带来压力，另一方面，企业被曝光，损害诺言。社保稽察对大企业也更为严峻，“一辆中巴带着会计师事务所的人一起来，查财政入账、台账，能够说是滴水不漏”。一位上市企业人力资源主管曾经历过这样的局面。

依据国家统计局出台的规则，奖金、补助、补助等都归于实践薪酬，各地社保缴费基数的核算口径应与此共同。一些企业也在这方面想方法躲避，常用之道包含对职工的保健、住宅、交通等方面福利投入。

这些现象背面蕴藏的危险是，社保缴费率偏高，反而导致了实践缴费基数的下降，没有真实到达预期的社保收入水平。

对参保个人而言，缴费基数不实会直接下降刚退休时的养老金代替率，即养老金占退休前薪酬的份额，然后导致日子水平下滑。

依据我国人民大学社会保证研究所所长李珍的核算，现行养老准则的规划方针是养老金社会均匀薪酬代替率为59%，企业交纳部分构成的根底养老金为35%。要想全体到达这一代替水平的条件是，按社平薪酬100%的缴费基数继续交纳35年。眼下不只缴费基数不实是常态，许多在非正式部分交纳的集体挑选只交纳年限的下限15年。加之个人账户保值增值才能低一级要素，养老金代替率已从1997年的76%下降至2011年的44%。

企业更偏好为职工带来“显性”的福利。依据51社保的数据，2013年，有65.2%的企业为职工交纳住宅公积金，到2015年这个份额上升到79.8%。为职工购买弥补医疗稳妥的公司份额也从2013年的30%进步到2015年的57.5%。在企业看来，住宅公积金权益明晰，买房后可直接支取，相当于现金发放，此前还有企业故意多交公积金用以避税。

怎样降费是个问题

社保本钱逐年上升，已有一些当地意识到问题并着手调整。

与企业不同，当地政府更多从调整缴费费率下手。比方，深圳市养老稳妥的企业缴费部分仅为14%，明显低于其他区域。

2003年，上海施行小乡镇社会稳妥准则，答应市郊企业在养老稳妥上少缴11.8%，医疗稳妥上少缴9%。从2004年到2010年，参保的职工人数添加近 2倍，超越城保参保人数的添加速度，人力资本较低企业的参保程度进步。

在全国统筹未完结、统筹层级仍以县市为主的状况下，下调社保费率俨然成为单个区域用于进步招商引资才能的“特权”，并引发争议。上海的小乡镇社会稳妥准则在2014年也退出了舞台。

来自更上层的办法也在逐渐落地。

2014年末，国务院副总理马凯表明，五险一金的缴费水平的确偏高。本年1月下旬，人社部表态“我国社保缴费率将会当令下调”。

一个月后，收取条件严峻、“进多出少”的赋闲稳妥费率首要宣告下调，由3%共同降至2%，预期为企业和职工减负400多亿元。尔后，工伤稳妥均匀费率由1%降至0.75%，生育稳妥费率从不超越1%降到不超越0.5%。

医疗稳妥暂无降费的音讯传出。人社部官员近期指出，医保基金全体平衡，但危险不行忽视，如结余率削减，当地距离大等。“全国40%的总存来自广东、山东、江苏、浙江，中西部的老工业基地比较困难。”

养老稳妥是比重最高的社稳妥种，也是担负的重心。考虑到当时对养老金可继续性的忧虑，遍及的预期是，下降养老稳妥费率的或许性并不高。

不少学者以为，法定的社保缴费率太高，结果是遭到企业和职工的躲避，实践征缴状况与方针初衷各走各路。依据复旦大学经济学院教授封进的测算，假如将较高的缴费率下调5%，能够使实践缴费率进步0.48%-1.3%，反而能够添加基金收入。

但也有人忧虑，医疗和养老稳妥费率简略地下降，若不添加财政补助或完结国资划转，或许会使原本就绰绰有余的社保基金愈加严峻。据财政部社会保证司11月发布的数据，2014年根本养老基金收入初次低于开销，差额达319亿元。

清华大学经济管理学院副院长白重恩主张，能够下降社保缴费率，用国有资产的划拨和国有企业的分红支撑社保，然后到达下降劳作力本钱的意图。但是，国资划转社保的呼吁欢腾多时，一直无本质开展。

我国的社保系统，特别是养老稳妥严峻依赖于政府强制征收的榜首支柱，由企业年金和个人自愿购买稳妥构成的第二、第三支柱开展迟滞，且三者分工不明晰，反映出“没有清楚地界定政府应该承当怎样的职责。”聂日明表明。

白重恩以为，二三支柱的税负感弱一些，给劳作力商场带来的歪曲会少一点。这实践上也是一些开展杰出的企业所乐见的方式，“好的准则要着重多缴多得，不然便是搞大锅饭，我们都会逆向挑选”。有企业人士直言。

我国现行的社保准则从法令层面固定了企业强制征缴的职责，但严峻的征缴和稽察手法意味着高本钱的人力财力投入，并且限制了企业的开展。应该换个视点，从鼓励企业与个人动身改进社保准则，使之不再是一项沉重担负，而是更多发挥进步职工福利的功用。