[002910]国税总局将掌握中国居民在101国家地区境外账户信息

从2014年的一纸许诺到上一年10月《非居民金融账户涉税信息尽职查询办理办法（征求意见稿）》的出台，CRS自本年1月1日起就进入实操期。其实针对绝大多数我国居民而言，这项新政是无所谓的，但对在海外有金融财物装备、在海外持有壳公司进行出资理财等行为的富豪...

从2014年的一纸许诺到上一年10月《非居民金融账户涉税信息尽职查询办理办法（征求意见稿）》的出台，CRS自本年1月1日起就进入“实操期”。其实针对绝大多数我国居民而言，这项新政是“无所谓的”，但对在海外有金融财物装备、在海外持有壳公司进行出资理财等行为的富豪来说，其影响却不行小视。

CRS自本年1月1日起就进入“实操期”。这意味着，从本年开端，人们除了在银行换外汇时要多填写一张申请书进行自我声明，在开立新账户时也多了一道手续，即填写一份声明自己税收居民身份的文件。尽管关于绝大多数大众来说，这份文件只是在表格中的“我国税收居民”一栏后画个勾，但这份声明背面则大有文章。这是为我国税务机关行将定时与全球上百个国家（区域）的税务机关彼此交流居民账户信息而做的衬托。这意味着往后我国税收居民在国外的账户信息状况将由我国税务机关清楚把握；相应的，外国税收居民在我国的账户信息也将由其本国税务机关把握。

重视

奥秘的CRS终究是什么？

其实，尽管对普通大众来说，对这个细节并不很介意，但自从国家税务总局上一年10月中旬发布了《非居民金融账户涉税信息尽职查询办理办法（征求意见稿）》，其间明确提出了要冲击跨境躲避税，实行金融账户涉税信息主动交流世界责任。对此，国内许多特定人群仍是适当灵敏的，其间就包含经过各种渠道将财物或多或少转移到海外的我国人。这些人对CRS，即金融账户涉税信息主动交流规范也早有耳闻。

所谓CRS，是各国家和区域之间依据同一规范的一项一起申报原则。据了解，经济协作与展开安排（OECD）发布的AEOI（金融账户涉税信息主动交流）规范，其间就包含一起申报原则（CRS），其大致内容便是签署国或区域之间彼此发表对方国家或区域公民在本国的经济产业状况，以提高税收透明度和冲击跨境逃税。

追访

已有101个国家区域参加信息交流

据国家税务总局有关人士介绍，跟着经济全球化进程的不断加速，交税人经过境外金融组织持有和办理财物，并将收益藏匿在境外金融账户以躲避居民国交税责任的现象日趋严重，各国对进一步加强世界税收信息交流、保护本国税收权益的志愿愈显火急。二十国集团（G20）托付经济协作与展开安排（OECD）拟定了一项“金融账户涉税信息主动交流规范”，并于2014年7月发布。

这项“规范”获得当年G20布里斯班峰会的核准，为各国加强世界税收协作、冲击跨境躲避税供给了强有力的东西。在G20的大力推进下，到上一年底已有101个国家（区域）许诺施行“规范”。

我国是在2014年9月的G20财政部长和央行行长会议上就许诺将施行这一“规范”的，其间确认初次对外交流信息的时刻为2018年9月。

动态

本年先完结600万元以上账户查询

依据G20托付经济协作与展开安排发布的“金融账户涉税信息主动交流规范”的规则流程，查询首先由一国（区域）金融组织经过尽职查询程序辨认另一国（区域）税收居民个人和企业在该组织开立的账户，按年向金融组织所在国（区域）主管部分报送上述账户的称号、交税人辨认号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融财物的收入等信息，再由该国（区域）税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局展开信息交流，终究完成各国（区域）对跨境税源的有用监管。

依据日程，从本年1月1日开端我国将对新开立的个人和组织账户展开尽职查询；本年12月31日前，完结对存量个人高净值账户的尽职查询。所谓高净值账户，是指到2016年12月31日金融账户加总余额超越600万元。在2018年12月31日前，我国将完结对存量个人低净值账户和悉数存量组织账户的尽职查询。

影响

海外存有巨款人群账户信息将被把握

某外资银行的理财分析师在承受北京青年报记者采访时表明，其实针对绝大多数我国居民而言，这项新政是“无所谓的”，但有几类特殊人群应该是会受到影响的。他举例说，在海外有金融财物装备的人必定首战之地，比方某位我国公民在英国某银行存有巨款，一旦我国与英国达成了协议，那么这名我国公民在英国的哪家银行存有多少钱的信息将由英国银行报送到英国银行办理部分即英国金融服务办理局，该局再报送到英国税务局，由英国税务局与我国国家税务总局进行信息交流，这位我国公民在英国银行的一切信息对我国税务总局来说将一目了然。

别的，在海外持有壳公司进行出资理财，以及已在海外建立宗族信任的我国公民都会受到影响，尤其是我国前期富豪最喜欢在新加坡、我国香港、新西兰、开曼群岛、维尔京群岛、库克群岛、耿西岛等建立宗族信任，现在这些国家和区域已都成为CRS签约方。当然，这些受影响人群都归于富豪等级，与普通大众没什么相关。

最新

购买香港稳妥也将被上报

与我国内地相同，香港归于现已许诺施行CRS的国家和区域中的“第二批”，这意味着香港金融组织也是从本年起施行CRS。

在海外购买超越必定金额的高额人寿稳妥的我国公民也将在交流信息之列，比方前一段许多内地居民热心到香港买人寿稳妥明显就要受到影响了。有音讯称，本年起凡内地居民购买香港保单7800港币以上，其保单信息会主动作为个人税务财物上报我国税务机关。此信息会作为多项查询的依据，包含财物来历的合法性、财物出境的合法性、交税的合法性等。事实上，不仅是本年新购买香港稳妥的内地居民受到影响，因为香港是CRS签约区域，因而香港的稳妥公司有责任将历史上购买过大额保单的高净值客户的保单财物信息陈述给国家税务总局。

释疑

美国为何不在CRS之列？

尽管现在现已有超越100个国家和区域加入了CRS，但作为全球头号经济大国的美国并不在其列，这意味着我国税务机关对我国公民在美国的金融财物账户信息现在还无法经过CRS把握。

不过这并不意味着美国排挤这种账户信息的交流，而是美国其实早有自己的“海外账户税收合规法案”（FATCA），而CRS在很大程度上也是依据这项美国法案晋级而成的。

依据美国2010年公布的FATCA，要求外国金融组织向美国税务部分陈述美国人账户的信息，不然外国金融组织在接纳来历于美国的付款时将被扣缴30%的惩罚性预提税。FATCA首要选用双方信息交流机制，美国与其他国家（区域）依据双方政府间协议展开信息交流。其实这意味着，尽管美国不在CRS的团体交流信息之列，但其能够与其他国家“1对1”签署协议，相同能够交换金融账户的涉税信息。

着重

“我国税收居民”并非依据身份证件

特别需求着重的是，尽管大多数人本年起在银行新开立账户时在声明表格中会挑选自己是“我国税收居民”，但其实“我国税收居民”的概念与咱们身份证件上的“居民”概念并不完全相同。

那么怎么确认自己的身份呢？依据我国税法，“我国税收居民”中的个人是指我国境内有居处，或许无居处而在境内寓居满一年的个人（在我国境内有居处是指因户籍、家庭、经济利益联系而在我国境内习惯性寓居）；我国税收居民企业是指依法在我国境内建立，或许按照外国（区域）法令建立但实践办理组织在我国境内的企业。而不符合上述条件的个人和企业即不归于我国税收居民。值得着重的是，外籍华人、现已获得外国永久居留权者，或许在境外逗留超越必定时刻的华裔，假如依据所在国（区域）法令现已构成当地税收居民，即不归于我国税收居民。（记者 张钦）