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wx头像 wx 2023-04-09 15:43:56 6
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近来，中国证监会发布了《关于进一步标准证券出资基金估值事务的辅导定见》（下称“定见”），针对基金办理公司实行新原则中存在的有关公允价值确认和计量方面的问题，特别对长时间停牌股票等没有市价的出资种类的估值等问题作出了进一步标准。

据介绍，此前，基金在核算净值时，对长时间停牌股票估值均选用停牌前最终一个买卖日的收盘价格。而近一段时间以来，Ａ股商场单边跌落，一些股票停牌前的价格现已不能反映其实践价值，由此带来一些基金净值的虚高。

《定见》指出，对存在活泼商场的出资种类，《定见》规则，估值日有市价的，选用市价确认公允价值；估值日无市价，但最近买卖日后经济环境未发生严重改变且证券发行组织未发生影响证券价格的严重事件的，选用最近买卖市价确认公允价值。

若估值日无市价，且最近买卖日后经济环境发生了严重改变或证券发行组织发生了影响证券价格的严重事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金财物净值的影响在0.25％以上的，应参阅相似出资种类的现行市价及严重改变等要素，调整最近买卖市价，确认公允价值。

对长时间停牌等不再存在活泼商场的出资种类，《定见》规则，其潜在估值调整对前一估值日的基金财物净值的影响在0.25％以上的，应选用商场参与者遍及认同，且被以往商场实践买卖价格验证具有可靠性的估值技能，确认出资种类的公允价值。

《定见》中指出，基金办理公司应确保基金估值的公正、合理，特别是应当确保估值未被曲解防止对基金比例持有人发生晦气影响。

其次，基金办理公司应制定健全、有用的估值方针和程序，经基金办理公司办理层同意后施行，对出资种类进行估值时应坚持估值方针和程序的一贯性，在考虑出资战略的情况下，同一基金办理公司对办理的不同基金持有的同一证券的估值方针、程序及相关的办法应当共同。

此外，基金公司应根据法规实行与基金估值相关的宣布责任，至少应当在定时陈述中宣布以下方面信息：估值方针及严重改变，导致基金财物净值的改变在0.25％以上的，应延聘会计师事务所进行审阅。会计师事务所应对基金办理公司所选用的相关估值模型、假定及参数的恰当性宣布审阅定见并出具陈述。

“该项定见的施行，将使得基金估值愈加公正、合理，能够防止之前因为估值曲解队基金持有人形成的晦气影响。近期关于基金的规则一再出台，更能够看出监管层关于基金职业正常、有序、合理开展的殷殷期望。”北京某基金公司老总如是说。

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关键词: 标准基金证监会

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