「海通证券大智慧2008专业版」联创股份的“血亏”交易： 资产蹊跷“高买低卖” 重要子公司业绩存疑

出品|易清流工作室

作者|周淼主编|赵妍

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近来，联创股份发布公告称，决定将子公司上海趣阅数字科技有限公司，成立于2020年5月，其股东邵秀英为联创股份董事/副董事长。2020年6月，联创股份便宣告将上海趣阅旗下的上海激创100%股权以1.78亿元的价格转让给山东聚迪；自年末以来，联创股份又先后将上海新合、上海鏊投旗下4家子公司及上海鏊投悉数股权股权别离以1元、25万元转给山东聚迪。

而清流工作室重视到，上述部分买卖实为联创股份向当年的买卖方贱价“退货”，而这些子公司却是其向这些买卖方“高价”买来的。

在收买时，上海新合、上海麟动、上海激创及上海鏊投的买卖价格别离为13.22亿元、7.16亿元、10.15亿元及13.32亿元，买卖方包含齐海莹、王蔚、叶青、高胜宁等子公司高管及其相关公司。其间齐海莹和王蔚作为上海新合、上海麟动的中心高管，是当年的“卖方”，也是现在的“买方”。

彼时，联创股份还曾向上述买卖方发行股份收买上述子公司。比方在收买上海新合的13.22亿元金钱中，约8.56亿元经过发行股份付出；在收买上海麟动、上海激创时，别离有4.66亿元、5.08亿元经过发行股份付出，在2018年以6.84亿元收买上海鏊投剩下股权时，则有5.13亿元以股份方式付出。

彼时，齐海莹、王蔚、叶青、高胜宁等相关方曾参加联创股份的定增募资，后成为其前十大股东。到现在，除了上海鏊投从前的买卖方高胜宁及其共同行动听，其他买卖方均已“套现”离场。

子公司现“零社保”供货商

清流工作室发现，这些被高溢价收买的子公司实存不小“猫腻”，其间上海麟动的中心子公司北京传智天边营销咨询有限公司、上海鏊投的应收账款、预付款问题曾被审计出具保留意见。

2019年年年报显现，审计组织对联创股份子公司上海鏊投4.28亿元应收账款和预付金钱中的3.38亿元金钱及上海麟动子公司北京传智3999.06万元预付款中的3891.95万元金钱的性质、可回收性无法获取充沛、恰当的审计依据。而在2020年，上海麟动的预付账款转入持有待售财物，其3481.61万元的预付金钱余额仍被审计出具保留意见。

来历：公司财报

依据相关公告，上海麟动、上海鏊投首要为客户供给公关服务、品牌推行策划等事务，上海麟动首要事务在北京传智，首要客户包含一汽马自达、一汽丰田、春风启辰、沃尔沃等，经营办理团队以王蔚为中心。

2019年、2020年，在公司事务规划缩短的状况下，上海麟动子公司北京传智于2019年11月至2020年3月会集向相关供货商预付大额金钱，事务均与其大客户一汽马自达、一汽丰田相关，会计师在核对相关供货商财政报表、银行流水、穿透核对过程中，供货商不予以协作，导致程序未能履行。

来历：公司公告

清流工作室查询发现，这些供货商确有较多可疑之处。比方，北京传智2019年、2020年的第七、第五大供货商上海煦王络科技有限公司与联创股份有着密切关系。材料显现，该公司成立时的法定代表人、股东、高管为郑倩，直至2020年1月，郑倩才从这家公司的股东退出退出。而郑倩仍是联创股份前十大股东晦毅的实控人，持股该投资中心24.42股权。

不仅如此，煦王络还曾卷进北京传智大股东上海麟动与其他供货商的胶葛。依据判决书，上海麟动曾要求协作商与煦王络签定价值25万元的合同，并要求将发票的昂首换成煦王络，而尔后煦王络与上海麟动均未付出该金钱。法院以为，在这一过程中，煦王络与该协作商并无事务来往，系自愿与该协作商签署合同，以处理上海麟动剩下服务费付出及财政开票问题。

上海麟动为什么找其他方代签合同?这是否又触及“走票”问题？在业内人士看来，正常状况下，假如公司找其他方代开增值税发票，需求付出其相应费用。但上述买卖中，两边均未付出后续金钱。

早在2013年，联创节能就曾承认过虚开发票283万元，并表明“公司存在发票办理不到位、不标准的状况”。

此外，清流工作室查询发现，在北京传智向供货商付出预付款期间，曾多次以发票问题为由拖欠多家供货商金钱。

依据北京传智签定的《服务合同》，”付款前，乙方须供给等额正规有用发票，不然甲方回绝付款且不承当违约责任”。不过北京传智也呈现过收到发票后未付款的状况：在一则案子中，北京传智单独曾以需求改变主体为由将发票退回。

2018年，北京传智曾与一家名为上海致效趣联科技有限公司签定广告合同，约好致效公司在秒拍上刊登“一汽马自达”用于推行传达；

在合同签定后，北京传智付出了榜首笔30万元的金钱，却迟迟未付应于当年12月15日前付出的76万尾款，经法院查明，致效公司现已履行了合同约好，并在11月向北京传智开具了76万的增值税专用发票，但北京传智却一向未付相关金钱。彼时，北京传智辩称是企业经营困难，所以一向未付款。

再如2019年、2020年的榜首、第二大供货商天津文海文明传达有限公司、天津中海智合文明传达有限公司与2020年的第四大供货商天津玥食通科技有限公司在2019年的工商年报曾挂号同一个邮箱。

其间，天津玥食、天津中海的法定代表人、监事、大股东也均为同一人，在2019年、2020年，这两家公司还曾挂号同一个联络地址。按理说，预付款目标应该是买卖两边中更强势的一方，奇怪的是，这3家公司近年来的参保人数均为0。

除了上海麟动，其他2家子公司上海激创、上海新合也呈现相似北京传智拖欠供货商欠款的状况，其间上海新合的中心子公司联创达美也曾因大额相关买卖监管重视。此外，关于的被审计保留意见的上海鏊投应收账款问题，联创股份则在公告中说到，该保留意见事项客户63家，对应应收账款金额为3.18亿元，触及供货商1家，对应预付款金额2000万元。

对此，公司表明已敦促上海鏊投向欠款发送律师函。不过据清流工作室不完全统计，到现在，在上海鏊投旗下4家子公司中，除了上海鏊投广告有限公司曾在2020年以原告身份建议广告合同诉讼，其他3家子公司均未以原告身份建议相关诉讼。

周淼是清流工作室高档作者，常驻北京。

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