「603000股吧」财面儿｜泰禾集团收深交所问询函 要求说明未计提关联方应收款项坏账准备的依据

财经讯5月30日，泰禾集团收到深交所《关于对泰禾集团股份有限公司2021年年报的问询函》。

深交所说到，年报显现，你公司陈述期计提应收账款坏账预备1.43亿元，转回0.17亿元，对应收相关方金钱未计提坏账预备。你公司陈述期计提其他应收款坏账预备0.76亿元，核销5.85亿元。

对此，深交所要求泰禾集团结合陈述期信誉方针、应收金钱账龄、坏账预备计提方针等，阐明陈述期内应收账款余额下降而应收金钱坏账丢失同比大幅添加的首要原因及合理性。结合相关方应收金钱到现在回收状况、前史坏账记载等，阐明未计提相关方应收金钱坏账预备的根据。

一起，阐明前五名其他应收款触及的买卖对方出产运营、财政状况、资信状况、还款才能及志愿等，剖析未对前述其他应收款计提坏账预备的首要考虑及根据，并结合其他应收款改变状况，阐明陈述期其他应收款坏账丢失同比大幅下降的首要原因及合理合规性。请年审组织核对并发表清晰定见。结合核销应收账款对应客户的运营状况、应收账款账龄、已计提坏账预备、采纳的催收办法等，阐明陈述期核销其他应收款达5.85亿元的根据及合理性，核销程序是否合规，后续拟采纳的保护上市公司权益的相关组织。

深交所说到，你公司董事长自2019年12月以来一向代行董事会秘书责任。2022年3月17日，你公司发表公告称，公司董事长兼总经理黄其森正在帮忙有关机关查询。2022年4月29日，你公司发表公告称，在黄其森帮忙查询期间，由你公司董事葛勇代为实行公司董事长和董事会秘书责任。

对此，深交所要求泰禾集团排查你公司其他董事、监事、高档办理人员是否存在帮忙或合作有关机关查询等不能正常实行的景象，你公司是否及时实行信息发表责任。

一起，结合你公司近期信息发表违规等状况，阐明董事长或指定董事长时间代行董事会秘书责任是否可以保证对信息发表业务、出资者联系办理等作业实行勤勉尽责责任，对董事会秘书的后续聘任组织，并请你公司依照《股票上市规矩》相关规矩，赶快选聘契合任职资历的董事会秘书，切实做好信息发表和出资者联系办理作业。

以下是全文：

关于对泰禾集团股份有限公司

2021年年报的问询函

公司部年报问询函〔2022〕第415号

泰禾集团股份有限公司董事会：

我部在对你公司2021年年度陈述进行检查的进程中，重视到如下事项：

1．你公司2021年度财政管帐陈述被出具带有与继续运营相关的严重不确定性阶段的保留定见的审计陈述，构成保留定见的根底包含告贷利息事项的影响和上期大额预付款及债权债款对冲的影响。审计陈述显现，你公司将部分融资告贷利息费用依照已过时效的债款重组方案、展期协议核算并将利息在本钱化和费用化之间进行分摊。你公司2021年度账面融资告贷利息费用91.34亿元，其间，本钱化金额72.69亿元，费用化金额18.65亿元。因你公司未能供给悉数在建项目的施工发展资料，年审组织无法获取充沛恰当的审计根据判别利息本钱化和费用化金额的精确性；你公司2020年12月将对中城建造有限责任公司的预付金钱与因减资事项构成的对相关方嘉兴焜昱出资有限公司的其他应付款进行对冲，但到2021年度审计陈述日，减资事项工商改变手续仍未完结。年审组织仍无法关于预付中城建造大额金钱的资金性质、债权债款对冲的合理性获取充沛恰当的审计根据。

请你公司阐明陈述期核算融资告贷利息费用的首要根据，是否根据诉讼判定效果和原告贷协议从头核算，相关金额是否精确，告贷利息本钱化的承认原则和详细核算进程，你公司在未能供给悉数在建项目施工发展资料的状况下，承认利息本钱化金额的判别根据、精确性，并结合项目实践施工状况，剖析陈述期告贷利息费用本钱化比率近80%的合理性，是否与同行业可比公司存在较大差异，逐项对照阐明“开发本钱”首要项目表的本期利息本钱化状况与首要项目开发状况表的本期竣工发展和竣工状况是否相匹配，是否存在工程项目罢工缓建、没有开工或许已竣工但进行利息本钱化的景象，相关管帐处理是否契合企业管帐原则的规矩。

你公司2020年度审计陈述构成保留定见的根底也包含利息本钱化的影响。因核算融资告贷利息、告贷利息本钱化和费用化等事项，你公司被出具否定定见的2021年度内部操控审计陈述。请你公司阐明针对利息本钱化保留定见事项所采纳的应对行动及发展状况，到2021年度审计陈述日，仍未能供给2020年度施工资料证明和2021年悉数在建项目施工发展资料的详细原因、存在的首要妨碍，你公司是否针对前述内部操控严重缺点拟定或采纳相关内部操操控度或行动，是否有用运转，后续拟采纳的处理办法及处理期限。

请你公司阐明陈述期与中城建造的买卖金额及来往金钱的详细状况，买卖金额是否与你公司2020年对中城建造预付金钱及陈述期的来往金额相匹配，你公司对中城建造预付金钱的性质、终究去向及用处，是否具有商业布景和买卖本质，预付份额是否合理，是否显着高于同行业一般水平，是否构成供给财政赞助或非运营性资金占用。

请你公司阐明前述减资事项工商改变的发展，你公司已采纳的应对办法，到现在仍未能完结工商改变手续的原因及首要妨碍，后续拟采纳的处理办法及处理期限。

请你公司及年审组织依照《揭露发行证券的公司信息发表编报规矩第14号—非标准审计定见及其触及事项的处理》相关要求，阐明2021年度财政陈述保留定见触及事项对上市公司财政状况、运营效果和现金流量的详细影响金额，占上市公司对应财政报表相关项目的份额。如以为供给相关事项或许的影响金额不可行，请结合公司相关管帐处理根据、企业管帐原则与审计原则相关规矩等，详细阐明不可行的原因。

请年审组织对前述事项进行核对，并阐明针对保留定见触及事项所实行的审计程序和获取的审计根据，是否存在审计规模受限的景象，未采纳或无法采纳其他替代程序的原因及合理性，并依照《第14号编报规矩》及《监管规矩适用指引——审计类第1号》的要求，剖析阐明相关事项的错报或未发现的错报对财政报表发生或或许发生的影响是否具有广泛性，是否存在以保留定见替代无法表明定见或否定定见景象。

2．审计陈述“与继续运营相关的严重不确定性”阶段显现，你公司因资金周转困难现已接连两年大额亏本，很多债款逾期无法偿还，并触及多起诉讼事项，或许导致对继续运营才能发生严重疑虑的事项或状况依然存在严重不确定性。请你公司：

列示到现在有息负债的债款类型、详细金额、到期日、偿付组织，现在有息负债已到期未偿还的债款明细及改变状况，并结合近期到期状况及未来一年内到期金额、可自由支配的货币资金、现金流及重要出入组织、公司融资途径及融资才能、债款重组推动状况等，阐明你公司是否具有满意债款偿付才能，是否存在流动性危险，或许对公司出产运营活动及继续运营才能发生的影响，你公司已采纳或拟采纳的处理办法。

到现在触及的诉讼、裁定事项状况，包含但不限于诉讼类型、相关方、诉讼发生时间、涉案首要状况、涉案金额、触及债权债款及担保责任、触及的银行账户或财物冻住状况、诉讼发展、被列为被实行人的状况，并结合估量负债计提金额等，阐明是否充沛考虑相关估量负债或潜在丢失或许对你公司出产运营和财政状况等的影响，你公司是否及时实行信息发表责任，或许对公司出产运营及继续运营才能发生的影响，是否存在或许导致你公司出产运营活动遭到严重影响且估量在三个月内不能康复正常、首要银行账号被冻住等《股票上市规矩》第9.8.1条规矩的或许被施行其他危险警示的景象。

请年审组织核对并发表清晰定见。

3．年报显现，你公司2021年运营收入49.11亿元，归属于上市公司股东的净赢利-40.13亿元。根据你公司5月11日发表的《关于对深圳证券买卖所重视函的回复公告》，导致公司业绩预告批改的事项包含未满意收入承认条件的项目赢利削减约12亿元，估量未来无满意应交税所得额而冲减的递延所得税财物约7.4亿元等。陈述期末，你公司递延所得税财物余额为31.25亿元，其间因可抵扣亏本承认的递延所得税财物余额25.11亿元。请你公司阐明：

“未满意收入承认条件的项目赢利削减约12亿元”的详细状况，包含触及项目和开发出售状况、对应收入和赢利金额，前期确定满意收入承认条件的根据，以及后续调整的首要考虑。

首要项目出售状况表中部分项目本期预售金额为负或许本期结算金额为负值的原因及合理性，陈述期内相关业务收入承认方针、信誉方针与以前年度是否存在改变，并结合问题，阐明房地产业务毛利率同比下降的原因，是否与可比公司存在较大差异，收入承认时点是否满意项目交给结算要求，是否存在客户未签收而承认收入的景象，是否存在期后退款景象，陈述期内收入承认是否实在、精确、完好，是否契合企业管帐原则的规矩。

冲减递延所得税财物的根据及核算进程，因可抵扣亏本承认的递延所得税财物对应主体的运营状况、未来期间能否发生足额的应交税所得额用以抵扣，相关递延所得税财物的承认根据是否充沛，是否契合企业管帐原则的相关规矩。

请年审组织核对并发表清晰定见。

4．年报显现，你公司陈述期出售产品、供给劳务收到的现金为35.97亿元，同比下降61%，购买产品、承受劳务付出的现金为21.54亿元，同比下降78%，运营活动发生的现金流量净额为5.29亿元。请你公司阐明：

出售产品、供给劳务收到的现金与首要项目出售状况表本期预售金额的差异及原因。

收到/付出的其他与运营活动有关的现金中“运用受限资金本年削减/添加”的详细事项，同比大幅下降的首要原因。

结合你公司陈述期拿地状况、项目开发建造发展等，剖析购买产品、承受劳务付出的现金同比下降78%的首要原因及合理性。

5．年报显现，你公司陈述期计提应收账款坏账预备1.43亿元，转回0.17亿元，对应收相关方金钱未计提坏账预备。你公司陈述期计提其他应收款坏账预备0.76亿元，核销5.85亿元。请你公司：

结合陈述期信誉方针、应收金钱账龄、坏账预备计提方针等，阐明陈述期内应收账款余额下降而应收金钱坏账丢失同比大幅添加的首要原因及合理性。

结合相关方应收金钱到现在回收状况、前史坏账记载等，阐明未计提相关方应收金钱坏账预备的根据。

阐明前五名其他应收款触及的买卖对方出产运营、财政状况、资信状况、还款才能及志愿等，剖析未对前述其他应收款计提坏账预备的首要考虑及根据，并结合其他应收款改变状况，阐明陈述期其他应收款坏账丢失同比大幅下降的首要原因及合理合规性。请年审组织核对并发表清晰定见。

结合核销应收账款对应客户的运营状况、应收账款账龄、已计提坏账预备、采纳的催收办法等，阐明陈述期核销其他应收款达5.85亿元的根据及合理性，核销程序是否合规，后续拟采纳的保护上市公司权益的相关组织。

6．年报显现，你公司存货期末账面余额1,609.74亿元，存货贬价预备期末余额36.94亿元，2021年计提存货贬价丢失10.92亿元，同比削减37%。请你公司逐项阐明首要项目存货贬价预备计提的详细进程，包含相关测验方法、测验进程、触及的要害估量及假定，是否与项目均匀出售价格、出售状况，以及相关项目所在区域房地产商场和周边可比项目价格改变趋势、出售状况等相匹配，是否学习独立第三方的评价作业，陈述期内存货贬价预备计提是否充沛、合理。请年审组织核对并发表清晰定见。

7．年报显现，2021年底，你公司对西部信任·瑞鑫汇富集合资金信任方案出资余额为7.09亿元，未计提财物减值丢失，对浙江浙商产融股权出资基金合伙企业其他权益东西出资余额为19.42亿元，陈述期承认丢失0.58亿元，对福州泰盛置业有限公司其他权益东西出资余额为0.30亿元，累计承认丢失金额为1.29亿元。请阐明前述出资项目的详细状况及出资发展，触及的出资方及相关联系，出资资金终究去向及用处，是否构成供给财政赞助或非运营性资金占用，计提财物减值丢失的承认根据及合理性，相关管帐处理进程及根据，你公司是否就前述出资事项及时实行恰当的审议程序与发表责任。请年审组织核对并发表清晰定见。

8．年报显现，你公司出资性房地产期末余额为256.72亿元，陈述期内公允价值改变金额为4,17亿元，其间，福州东二环泰禾广场购物中心、北京东四环金尊府出资性房地产期末余额别离添加2.88亿元、1.22亿元。请你公司阐明出资性房地产公允价值改变金额与公允价值改变收益金额存在差异的原因，首要出资性房地产项目期末公允价值评价的详细进程，包含但不限于土地与房地产租借状况、未来现金流、折现率、同类土地与物业估值等，相比上一年度是否存在较大差异，并结合相关出资性房地产项目所在区域房地产商场及周边可比项目价格改变趋势和出售状况，阐明陈述期内出资性房地产公允价值改变的首要原因及合理性，是否与当地房地产发展趋势及可比项目存在较大差异。请年审组织、评价组织核对并发表清晰定见。

9．年报显现，你公司陈述期土地增值税为1.86亿元，同比大幅添加10倍，办理费用中办公费、房租水电物业费同比别离添加143%、5%。请结合陈述期内首要项目开发出售改变状况，阐明在陈述期出售金额、其他费用同比下降的状况下，前述税金、费用同比添加的首要原因及合理性。

10．你公司董事长自2019年12月以来一向代行董事会秘书责任。2022年3月17日，你公司发表公告称，公司董事长兼总经理黄其森正在帮忙有关机关查询。2022年4月29日，你公司发表公告称，在黄其森帮忙查询期间，由你公司董事葛勇代为实行公司董事长和董事会秘书责任。请你公司：

排查你公司其他董事、监事、高档办理人员是否存在帮忙或合作有关机关查询等不能正常实行的景象，你公司是否及时实行信息发表责任。

结合你公司近期信息发表违规等状况，阐明董事长或指定董事长时间代行董事会秘书责任是否可以保证对信息发表业务、出资者联系办理等作业实行勤勉尽责责任，对董事会秘书的后续聘任组织，并请你公司依照《股票上市规矩》相关规矩，赶快选聘契合任职资历的董事会秘书，切实做好信息发表和出资者联系办理作业。

请你公司就上述问题做出书面阐明，在6月10日前将有关阐明资料报送我部，一起抄送派出组织。触及需发表的，请及时实行发表责任。

特此函告

深圳证券买卖所

上市公司办理一部

2022年5月30日