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鸥玛软件拟创业板IPO曾因跨期承认收入现管帐过失

每经记者胥帅每经修改吴永久

山东大学操作的山东山大鸥玛软件股份有限公司（以下简称鸥玛软件）向创业板(159915)建议冲刺。股票公司新闻

证券从业资历考试等职业资历考试并不生疏，机考体系就来自鸥玛软件。我国证券业协会、山东省教育招生考试院、教育部考试中心等均为鸥玛软件的大客户。而从毛利率看来，鸥玛软件的事务毛利率也超越了60%。

不过鸥玛软件在陈述期内存有管帐过失更正问题，鸥玛软件2018年度、2017年度单个项目收入承认和本钱结转存有跨期现象。除此之外，公司还存有人员薪酬在经营本钱、研制花费之间分配不精确等事项。

毛利率超越同行

一家机考服务商要冲刺创业板(159915)，这家企业正是鸥玛软件。股票公司新闻公司主营事务为考试与测评范畴信息化产品的研究、开发、出售及服务，也便是俗称的机考。

管帐职称资历考试、证券从业资历考试、建筑师资历考试……这类资历考试耳熟能详，鸥玛软件供给无纸化考试服务体系。据鸥玛软件介绍，公司自主研制的无纸化考试服务体系现已布置在全国范围内超越10000个考场。

从成绩看来，2017~2019年，公司经营收入分别为1.46亿元、1.69亿元和1.75亿元；净利润分别为4692.82万元、6192.12万元和6977.86万元。有意思的是，鸥玛软件的财物负债率不高，到2019年12月31日仅为4.15%。

尽管鸥玛软件的考试体系在全国布置，但收入還是聚合在华北和华东。2019年，公司在华北和华东的收入达到了1.46亿元。由于接受的全国性考试，鸥玛软件的收入聚合在前五大客户。2017~2019年，公司前五大客户的出售收入占各期主营事务收入的份额分别为60.86%、51.71%和51.19%。2019年，公司的前五大客户分别为我国证券业协会、山东省教育招生考试院、教育部考试中心、我国房地产(512200)估价师与房地产(512200)经纪人学会、住宅和城乡建设部执业资历注册中心。2018年，鸥玛软件的大客户还有我国财物评价协会。

鸥玛软件收入依靠前五大客户，公司表达，这与同职业整体状况相符。股票公司新闻

《每日经济发展新闻(博客,微博)》记者注意到，尽管鸥玛软件的客户聚合，公司的毛利率较高。2017~2019年，鸥玛软件的毛利率分别为62.13%、65.64%和69.68%。不过比较考试体系，鸥玛软件的软件开发的毛利更高，坚持在80%左右。鸥玛软件的毛利率高于职业平均水平，职业平均值在55%上下。从鸥玛软件的说明看来，关键是公司运用自主研制的软硬件产品提高了项目施行功率、事务聚合于全国共同考试及省级考试等。

不过，上海新古律师事务所王怀涛律师表达，毛利率目标一直是证监会审阅和关怀的要点和难点：“证监会一般关怀毛利率高于同行的原因及合理性、与同职业收入的改变行情趋势是否共同、是否存有相关买卖、收入承认是否精确、是否具有可延续性等方面。”

部分项目跨期承认收入

鸥玛软件拟投入5.76亿元征集资金用于无纸化考试一体化服务渠道建设项目、数字化上评卷智能服务渠道建设项目、智能题库渠道建设项目等。股票公司新闻

特别是智能题库渠道建设项目，这说明了鸥玛软件垂青该方向。鸥玛软件表达，品种繁复的资历类考试、公务员及事业单位应考、职业考试也存有很多的出题服务需求，为本项目带来了宽广的出售市场空间。

鸥玛软件具有高校布景，山东大学持有山大本钱100%的股权，并经过山大本钱直接持有公司发行前41.08%的股权，是公司的实践操作人。除此之外，公司多位董事也曾在山东大学任职。董事长马磊曾在1981年2月至1994年7月，上任于山东大学试验中心；董事刘永新曾上任于山东大学人事处；副总经理张华英曾上任于山东大学电子应用技术研究所。

《每日经济发展新闻》记者注意到，鸥玛软件在陈述期内还存有管帐过失更正。鸥玛软件2018年度、2017年度单个项目收入承认和本钱结转存有跨期现象。除此之外，公司还存有人员薪酬在经营本钱、研制花费之间分配不精确等事项。

影响较大的是经营收入和净利润。股票公司新闻比方在2017年，鸥玛软件经营收入调减了425.6万元，净利润调减了402.7万元；2018年，鸥玛软件经营收入调减了134.9万元，净利润调减了104万元。

实践上，拟IPO企业的管帐过失并非罕见，本年也有多个公司存有管帐过失更正。比方力源环保，2018年，公司将本来7964.7万元的应收收据调整为1.6亿元，短期告贷从2407万元调整为5044万元；航宇科技在陈述期内曾躲藏严重的管帐过失更正事项，存有跨期承认收入等状况。

针对鸥玛软件更正管帐过失问题，《每日经济发展新闻》记者致电了公司并发送了采访提纲，但到发稿时未获回复。