[300494]今日股市资讯直播

立信会计师所年内三吃警示函审计高鸿股份(000851)2宗违规

经济北京12月31日讯我国证券监督管理委员会贵州监管局站近来发布的行政监管办法决议书（〔2019〕012号）显现，今天股市资讯直播经查，立信会计师事务所（特别一般合伙）（以下简称“立信会计师所”）在执业大唐高鸿数据络技能股份有限公司（以下简称“高鸿股份(000851)”，000851.SZ）2018年年报审计项目时存在以下问题：

一、函证程序实行不到位。立信会计师地点对位列高鸿股份(000851)前五大客户（兼并口径）中的江苏聚高信息科技有限公司、常州赫斯商贸有限公司、江苏兰创恒拓信息科技有限公司进行函证时，未有用查验对方信息。一起，对回函异常情况未进一步核对。

二、未发现费用跨期问题。立信会计师地点销售费用审计中，未对有关合同条款进行剖析，未获得相关方出具的付出通知单，今天股市资讯直播导致未发现高鸿股份(000851)子公司跨期承认费用问题。

立信会计师所的上述行为不符合《我国注册会计师执业原则》的有关要求，违背了《上市公司信息宣布管理办法》第五十二条、五十三条的规矩。依照《上市公司信息宣布管理办法》第六十五条的规矩，我国证券监督管理委员会贵州监管局决议敌对信会计师所及注册会计师陈勇波、王晓燕采纳出具警示函的监督管理办法。

经经济记者查询发现，立信会计师所成立于2011年1月24日，全国共31家分支机构，杨志国、朱建弟为实行事务合伙人，朱建弟为大股东，持股份额1.75%。当事人陈勇波上任于立信会计师所北京分所，今天股市资讯直播任合伙人，硕士学历，于2003年9月25日获得同意注册。

王晓燕上任于立信会计师所北京分所，本科学历，今天股市资讯直播于2015年5月8日获得同意注册。

高鸿股份(000851)成立于1994年1月20日，今天股市资讯直播注册资本9.08亿元，于1998年6月9日在深交所挂牌，付景林为法定代表人、董事长兼总经理，到2019年9月30日，电信科学技能研究院有限公司为榜首大股东，持股1.16亿股，持股份额12.81%，该公司为我国信息通讯科技集团有限公司全资子公司。

12月16日，立信会计师所及注册会计师朱伟、张建新、陈朝亮执业的浙江万盛股份(603010)有限公司（“万盛股份(603010)”，603010.SH）2015年、2016年年报审计项目因4宗违规遭浙江证监局出具警示函。

1月3日，今天股市资讯直播大信会计师事务和立信会计师所及注册会计师吴旻、黄晔执业的西安华新新动力股份有限公司（“华新动力”，834368）2016、2017年财务报告审计项目因未能对期末存货的存在和情况以及竣工进展获取充沛、恰当的审计依据而被陕西证监局出具警示函。

《上市公司信息宣布管理办法》第五十二条规矩：为信息宣布责任人实行信息宣布责任出具专项文件的保荐人、证券服务机构，应当勤勉尽责、诚笃守信，依照依法拟定的事务规矩、职业执业标准和品德原则宣布专业定见，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。

《上市公司信息宣布管理办法》五十三条规矩：注册会计师应当秉承危险导向审计理念，严厉实行注册会计师执业原则及相关规矩，完善鉴证程序，今天股市资讯直播科学选用鉴证办法和技能，充沛了解被鉴证单位及其环境，审慎重视重大错报危险，获取充沛、恰当的依据，合理宣布鉴证定论。

《上市公司信息宣布管理办法》第六十五条规矩：为信息宣布责任人实行信息宣布责任出具专项文件的保荐人、证券服务机构及其人员，违背《证券法》、行政法规和我国证监会的规矩，由我国证监会依法采纳责令改正、监管说话、出具警示函、记入诚信档案等监管办法；应当给予行政处分的，我国证监会依法处分。

以下为原文：

关于敌对信会计师事务所（特别一般合伙）及注册会计师陈勇波、王晓燕采纳出具警示函办法的决议

行政监管办法决议书〔2019〕012号

立信会计师事务所（特别一般合伙）、陈勇波、王晓燕：

依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规矩，今天股市资讯直播我局对你们执业的大唐高鸿数据络技能股份有限公司（以下简称高鸿股份(000851)）2018年年报审计项目进行了现场查看。经查，存在以下问题：

一、函证程序实行不到位

你们在对位列高鸿股份(000851)前五大客户（兼并口径）中的江苏聚高信息科技有限公司、常州赫斯商贸有限公司、江苏兰创恒拓信息科技有限公司进行函证时，今天股市资讯直播未有用查验对方信息。一起，对回函异常情况未进一步核对。

二、未发现费用跨期问题

你们在销售费用审计中，今天股市资讯直播未对有关合同条款进行剖析，未获得相关方出具的付出通知单，导致未发现高鸿股份(000851)子公司跨期承认费用问题。

你们的上述行为不符合《我国注册会计师执业原则》的有关要求，违背了《上市公司信息宣布管理办法》第五十二条、五十三条的规矩。依照《上市公司信息宣布管理办法》第六十五条的规矩，我局决议对你所及注册会计师陈勇波、王晓燕采纳出具警示函的监督管理办法。请你们严厉遵循《我国注册会计师执业原则》执业，建立健全质量操控准则，保证执业质量。

假如对本监督管理办法不服，能够在收到本决议书之日起60日内向我局提出行政复议请求，今天股市资讯直播也能够在收到本决议书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理办法不中止实行。

我国证券监督管理委员会贵州监管局

2019年12月27日