财政部税政司(财政部税政司姜宇)

刘克崮：1947年5月生，原籍山东莱西，金融学博士。

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财务部税政司首任司长，曾任国家开发银行副行长、辽宁省副省长等职务。

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现为财务部财务科学研究所经济学博士生导师，国家信息中心、我国世界经济交流中心博士后导师。我国公民大学、东北财经大学兼职教授、国家行政学院客座教授。

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8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议审议经过个人所得税法批改案草案，个人所得税法批改案第七次大修完毕。

新个税法将薪酬、薪水所得的底子减除费用规范从以往的按月核算调整为按年核算，底子减除费用规范进步到5 0 0 0元/月（6万元/年）；调整税率结构；劳务酬劳所得、稿费所得等4项劳作性所得归纳缴税；一起，添加子女教育开销、大病医疗开销、住房贷款利息等专项附加扣除等。

南都记者就45%的最高级税率是否过高、5000元的底子减除费用规范是否合理、专项附加扣除怎样避免税收政策不公相等问题专访国家开发银行原副行长、财务部税政司首任司长刘克崮，解读个税法第七次大修中的社会焦点。

刘克崮承受南都专访

起征点增幅43%，相较于前次大修是前进

南都：怎样点评今天经过审议的个税法批改案规矩的底子减除费用规范从3500元进步至5000元？

刘克崮：2011年是从2000元进步至3500元，增幅为75%，现在是从3500元进步至5000元，增幅是43%，相较于前次大修来说是前进了。

南都：有人质疑“我收入低为什么还要缴税”，你怎样看？

刘克崮：“我是贫民，我不应缴税”，这个概念不对。缴税是公民职责。咱们点评一个事儿不应该先着重有钱人贫民，缴税应该先是国民的全体职责，任何一个有收入的人包含残疾人都有缴税职责。现在许多的年轻人、中年人并不认识到自己作为一般公民，对国家有应尽的职责。公民要有国家认识，要有合作情怀，要有缴税和从戎的职责和职责。

为什么要征收个税？榜首功用便是要添加财务收入，以此来供给公共服务、杰出的治安、刚强的国防；第二是调理收入分配。个税是直接、高效、重要的国民收入分配调理手法。可是，这一功用要想发挥的好，需求将大都有收入的人归入到个税征收规模内，成为个税参与人或实缴人，高收入多缴，低收入少缴或不缴。

南都：你曾建议要对底子减除费用设定年度调整机制，详细来看应当依照哪些方针，怎样进行调整？

刘克崮：世界上一般以为起征点是居民人均底子消费开销。操作时选用居民人均消费数加一个系数的方法，一般在1：0.3至1：0.7之间。

5000元的底子减除费用规范是统筹考虑了乡镇居民家庭均匀每一工作者担负人数（2012年为1.9）、乡镇居民人均消费开销水平（2016年为1775元/月，高于全国居民人均消费水平）和物价等要素确认的，

所以我建议，接下来的几年起征点就不要再进步了。经过收入改变，使得起征点逐渐回落到底子日子消费开销这一水平，让更多的中高收入者进入个税征收规模。物价的要素，可选用指数化的方法处理。

45%不利于世界人才竞赛，不能优惠本钱而轻视劳作

南都：现在社会上遍及的观念是，个税太高了，你怎样看？

刘克崮：我国的个人收入分配调理的方针应是全体国民，对收入高、中、低一级人群的区分，世界通行的核算分析方法是五等分法，高、中高、中、中低、低五类人群各占20%。区分殷实等级，不是按有没有车有没有房，而是看你在总人口中的收入水平的实践方位。

核算数据显现，2011年约有8000万人交纳个税，这一数字占总人口（约13.5亿）的比重是5.9%。假如将分母设为约7.64亿的全国总工作人口，占比10.5%左右。

也便是说，缴税人占总人口和总工作人口的比重均是在20%以内，都归于高收入人群。收入分配调理的准则是提低扩中控高，可是要注意的是，目前我国大部分人的收入还并不足以缴税，下降起征点带来的是少部分的缴税人中的低税率者下降税负，它们底子不是城乡劳作者中的低或中等收入人群，个税调理收入分配的功用难以表现。

现在我国个人需求交纳的税、费首要有三类，个人所得税、社保费和公积金。三类开销全体是交的比较多的，但这并不意味着个人所得税高，个人所得税全体不高，较高的是社保费、公积金以及直接承当的增值税。

我这边课题团队核算的结果是，由于底子减除费用规范屡次进步，个税收入占税收收入的比重十几年都保持底子不变。能够对有钱人多缴税，对贫民少缴税，但一定要征。这不仅是对公民认识的练习，也能一马当先教育子女从小有缴税认识。

南都：批改案中对此前颇受争议的45%的最高边沿税率并未调整，不少专家以为这一税率会影响人才引入，不利于世界竞赛。你怎样点评新个税法中的这一规矩？

刘克崮：我建议适度下降最高边沿税率，不一定非要现在就做到。最高边沿税率过高会带来三个问题，一是会加大缴税人的避、逃税心思；二是不利于世界竞赛。现在新加坡和香港就招引了许多跨国公司亚太总部，原因之一便是最高边沿税率低；三是不能优惠本钱而轻视劳作。比方股息、利息等本钱性所得，税率20%，劳作性所得仍采纳3%-45%七级超量累进税率。可是越是劳作收入高的人，越有或许是专业人员、高级人才。比方从国外引入专业人才，年收入上百万级的许多。

直接扣减税基要与定额抵免等方法统筹考虑

南都：在你看来，此次个税法批改真实做到了减轻低税率人群的个税担负吗？

刘克崮：底子减除费用规范从3500元进步到5000元，对适用45%税率人群来说，少交675元/月，对适用低税率人群来说，少交45元/月。前者获益是后者获益的15倍。

不仅如此，现在设定的专项附加扣除是削减税基的，进步起征点后，现在缴税人中的2/3将退出缴税人队伍。他们每个月少交了45元，但或许献身的是专项附加扣除给缴税人带来的更多优惠。

此外，新个税法把没有缴税的人排挤在专项附加扣在外，这是严峻的问题。低收入和高收入人群相同有奉养白叟、子女教育等开销，为什么不能相等享用优惠呢？

南都：怎样才能让低收入、高收入者相等享用专项附加扣除优惠？

刘克崮：咱们应当把增值税率、社保和公积金费率降下来，用这个给广阔民众的降税费空间，把个人所得税做大，让大都有收入的人都成为个税参与人，收入高高税率，收入低低税率，都能够享用专项定额抵免。比方子女教育一人给一千元抵免额。先冲税，个税抵免完还有剩下的就发给个人，世界上称为负所得税，这才叫公正。

南都：你说的这一机制能履行下来吗？

刘克崮：要让专业的机制做专业的事。现在城市养老金现已较遍及了，乡村也开端遍及。养老金之下还有居民最低日子保障金，患病有医保，大病有大病统筹，特别问题还有暂时救助。咱们现已有一套较完好的社会保障制度，不如优先考虑把病的事就交给医保，乡村孩子搞免费教育，养老的事交给养老金和白叟低保，突发问题交给社会救助，再考虑个税能发挥效果的范畴。

公民有权获取全国缴税情况

南都：此次修法过程中，多位委员代表呼吁要揭露底子减除费用规范等数据的详细核算方针，你怎样看？

刘克崮：我国的实践缴税人有多少？将这一数据对全体缴税公民严厉保密我以为是严峻的过错。公民的税公民交，公民的税用于公民，公民的知情权是不移至理的。政府是替公民管公民的税，有职责向公民告知清楚实践缴税人数量和适用不同税率人群的结构、各税率层次缴税收入的权重、逃漏税情况等等。政府怎样运用个税收入也给缴税人一个告知。

南都：你以为此次个税法大修是否全面反映了民意？

刘克崮：2017年全国总工作人数约7.7亿，依据个税缴税人占乡镇工作人员份额为44%能够推算出实践缴税人为1.8亿，占全国总工作人数的23.4%。现在呼吁起征点过高、税负重首要便是23.4%中的人，按五等分法，他们绝大大都都归于20%高收入部分的人群。他们是劳作者中的少量，底子不归于低、中收入人群

据我了解，2011年个税法第六次大修的征求定见时，提出定见的近10万人，85%的人建议进步起征点，这其间，90%散布在广东、浙江、江苏、上海、北京五省（直辖市）。这些省（直辖市）都是经济最兴旺的区域。山东呢？一共提定见的就200人。

所以我以为，要真实了解民意仍是要在全国工作人员中别离抽样五档收入人群。现在发表定见便是月收入3500元到1万元的人，他们按劳作者五等分区分都是高或中高收入者，而且绝大大都人没有说话。

全体税制结构要与经济基础、税源结构改变相习惯

南都：跟着国民经济的不断发展，我国的税制结构发生了哪些改变？

刘克崮：要了解税制结构，首先从趋势上要清醒地认识到我国的经济结构在改变。以增值税为例，这一税种的优势是征收简略，有销售额就缴税，实施的是遍及缴税。但有时分就不太公正，一是不考虑企业情况，亏了赚了都要征；二是不考虑居民层次，低收入者实践开销占收入的比重高，实践交的税占收入比重也多，交的税占收入的比重高。此外，我国的现状是第二产业增加率在下降、第三产业高速增加。 这预示什么？产业结构变了，劳作力的散布变了，然后导致税源结构也变了。

经济在变税源就在变，所以工业税源的比重就在下降。第三产业占比不断进步，包含文娱、旅行、高科技等职业需求的更多是中高级劳务，个税的位置必定上升，这时分就要习惯改变，调整税制结构。

南都：个税变革怎样习惯这种改变？

刘克崮：已然工业生产比重下降了，那还在这方面着重缴税就不适宜了，会相对加剧企业缴税困难。第三产业的特点是劳务占比进步，第三产业上升了个税就要跟着变。我以为应该适度、当令、平稳、逐渐地下降增值税和社保、公积金等费的比重，进步个税在税收收入中的比重。中共十八届三中全会决议已清晰了“进步直接税占比”，理应付诸行动。所以便是说全体的税制结构要和经济组织和税源结构的改变相习惯，这是最重要的一条政策。

南都：结合1994年以来分税制变革经历，为树立现代财税体系，你以为个税变革下一步的要点有哪些？

刘克崮：个税变革下一步的要点有三：方向方针准则达到全民一致，进步信息体系充沛把握大数据，法令作为基础供给征管支撑。

详细来看，榜首是个税的位置效果和适用人群规模要达到全民一致。个税便是国民税，有收入的人都应该缴税，国家酌情减免。缴税人因而获得了监督政府和公务员的有力根基，缴税人就有权要求政务揭露、避免糜烂。

第二是数据，由于个人的收入来历许多，归纳缴税是趋势，所以应该抓住建造全国的税收数据体系，一致选用一套代码、一套软件、一个数据库实时监测。现在现在国地税现已兼并，而且国地税代征社保费，这样就消除了当地数据妨碍。

此外，为获取精确数据，促进个税公正，我以为有三个方法，选用第三方信息陈述制，一切给钱的人都有职责向拿钱的人和缴税组织陈述；每个人都要自行报税，否则由政府替你报税，报完了你来指证；还有便是采纳对失期者的联合惩戒机制，及至税警。

第三是要使用法令。法令要规矩清楚公民有缴税职责，以及按什么规矩报、上哪报，要规矩相关部分要互通同享信息，要规矩税务局须给人大报告数据，人大须给公民供给数据等。