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金融服务增值税税率(金融企业一般纳税人税率)

wx头像 wx 2022-04-18 23:18:12 6
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概述

金融是经济运转的血液，金融开展有助于进步资源的运用功率，然后进步社会经济功率。

让我们一起来了解一下什么是金融服务?

金融服务是指运营金融稳妥的事务活动，包含借款服务、直接收费金融服务、稳妥服务和金融产品转让。

1.借款服务是指将资金贷与别人运用而获得利息收入的事务活动。

2.直接收费金融服务是指为货币资金融通及其他金融事务供给相关服务而且收取费用的事务活动。

3.稳妥服务是指投保人依据合同约好，向稳妥人付出稳妥费，稳妥人关于合同约好的可能产生的事端因其产生所形成的财产损失承当补偿稳妥金职责，或许当被稳妥人逝世、伤残、疾病或许到达合同约好的年纪、期限等条件时承当给付稳妥金职责的商业稳妥行为。包含人身稳妥服务和财产稳妥服务。

4.金融产品转让是指转让外汇、有价证券、非货品期货和其他金融产品所有权的事务活动。包含基金、信任、理财产品等各类财物办理产品和各种金融衍生品的转让。

内容

1.依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点施行办法》第十五条 增值税税率：

（一）纳税人产生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规则外，税率为6％。

……

金融服务增值税税率(金融企业一般纳税人税率)

（四）境内单位和个人产生的跨境应税行为，税率为零。详细规模由财政部和国家税务总局另行规则。

第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局还有规则的在外。

2.《财政部 税务总局关于支撑个体工商户复工复业增值税方针的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）

3.《财政部 税务总局关于延伸小规模纳税人减免增值税方针履行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号）

4.《关于连续施行应对疫情部分税费优惠方针的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）

总结

1.一般纳税人供给金融服务业适用的税率为6%；

2.小规模纳税人供给金融服务，以及特定金融机构中的一般纳税人供给的可选择简易计税方法的金融服务，征收率3%；

3.2020年3月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

事例/解析

问：某金融公司为一般纳税人，2017年第四季度转让债券卖出价为100000元（含增值税价格，下同），该债券是2016年9月购入的，买入价为60000元，2017年1月获得利息6000元，交纳了增值税。该公司2017年第四季度之前转让金融产品亏本15000元，则销项税额是多少呢？　

答：转让债券的销售额＝（100000－60000）－15000＝30000（元） 　　

销项税额＝30000÷（1＋6%）×6%＝1698.11（元）

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