现金流量表(现金流量表模板)

现金流量表是什么？怎么编制？这是烦恼许多管帐小伙伴的问题。本文将结合概念和实例，给我们做一些科普和共享哦！全文约6000字+，多图多表多公式一次读懂较为困难，主张保藏以便需求时随时检查，下面考呀呀小编先带我们来一同了解一下吧！

?什么是现金流量表？为什么要编制现金流量表？

现金流量表是指反映企业在必定管帐期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

现金流量表为财务报表使用者供给企业必定管帐期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务报表使用者了解和点评企业获取现金和现金等价物的才能，并据以猜测企业未来现金流量。

现金流量表表样展现：

现金流量表（主表）

现金流量表（弥补材料）

?现金流量表中的“现金”包含哪些？

现金流量表的现金包含企业库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。

库存现金指企业持有可随时用于付出的现金，与管帐核算中“现金”科目所包含的内容共同。

银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时能够用于付出的存款，所以存在银行或其他金融机构的金钱中不能随时用于付出的存款，不该作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提早告诉银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。

其他货币资金是指企业存在银行有特定用处的资金或在途中没有收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证确保资金、在途货币资金等。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变化危险很小的出资。其间，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。

?现金流量是什么？

现金流量是指企业在事务活动中发生的现金和现金等价物的流入和流出。如企业出售产品、供给劳务、出售固定财物、向银行告贷等获得现金，构成企业的现金流入；购买原材料、承受劳务、购建固定财物、对外出资、归还债款等而付出现金等，构成企业的现金流出。应该留意的是，企业现金方式的转化不会发生现金的流入和流出，如，企业从银行提取现金，是企业现金寄存方式的转化，并未流出企业，不构成现金流量；相同，现金与现金等价物之间的转化也不归于现金流量，比方，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券。

?现金流量有哪些类别呢？

依据企业事务活动的性质和现金流量的来历，现金流量分为经营活动发生的现金流量、出资活动发生的现金流量、筹资活动发生的现金流量三类。

出资活动是指企业长时间财物的购建和不包含在现金等价物范围内的出资及其处置活动。这儿所指的长时间财物是指固定财物、在建工程、无形财物、其他财物等持有期限在一年或一个经营周期以上的财物。比方购买或变卖机器设备就归于出资活动。

筹资活动是指导致企业本钱及债款规划和构成发生变化的活动。这儿所说的本钱，包含实收本钱（股本）、本钱溢价（股本溢价）。与本钱有关的现金流入和流出项目，包含吸收出资、发行股票、分配利润等。这儿“债款”是指企业对外举债所借入的金钱，如发行债券、向金融企业借入金钱以及归还债款等。

而经营活动是指企业出资活动和筹资活动以外的一切买卖和事项。

了解了这么多关于现金流量的概念，不如来点实践事例让你们了解清楚，企业该怎么编制现金流量表：

现金流量表依照收付完成制准则编制。

主表编制：依托财物负债表和利润表，结合企业管帐账薄，对各科目进行逐项剖析，将其转化为现金流量表的详细项目。其调整方向与日常账务处理的方向彻底共同。

附表编制：净利润为起调点；调整影响净利润可是不影响经营活动现金流量的要素；调整影响经营活动现金流量但不影响净利润的要素，完成净利润和经营性现金流量的彻底同步。

?现金流量表编制实例

商业零售甲公司，系增值税一般纳税人,20Χ9年12月31日财物负债表和20Χ9年度利润表状况如下，（单位：万元）：

财物负债表

利润表

20Χ9年相关材料如下：

1、应交税费：本期销项税税额为10588.96万元，进项税额为9236.59万元（其间固定财物收购进项税为3345.57万元），进项税额转出47.32万元。本期应交个人所得税添加12.84万元。本期经过税金及附加计提城市保护建造税和教育费附加139.97万元、印花税等36.9万元，均已实践付出。本期计提企业所得税676.17万元。除城市保护建造税和教育费附加外，本期交纳各项税费1829.98万元。

2、财务费用：利息开销发生额为3626.38万元，均已实践付出，利息收入发生额529.61万元，手续费开销758.39万元。

3、管理费用：发生额6843.32万元，其间：计提员工工资及福利费4053.49万元，固定财物折旧387.69万元，无形财物摊销201.22，长时间待摊费用摊销254.90万元。其他均为付现费用。

4、出售费用：发生额915.12万元，其间：计提员工工资及福利费71.19万元，计提固定财物折旧697.57万元，其他均为付现费用。

5、财物减值预备：本期冲减财物减值预备199.30万元，其间冲减应收账款坏账预备为0.45万元，冲减其他应收款坏账预备198.85万元。因财物减值预备的变化调减递延所得税财物50.08万元。

6、公允价值变化损益1.03万元为买卖性金融财物公允价值变化损益。

7、其他应收款：对应固定财物购进发生的其他应收款23.10万元，在建工程中其他应收款挂账部分500万元。

8、固定财物：本期添加12809.05万元，其间从在建工程转入11905.06万元。本期出售固定财物机器设备一台，削减固定财物原值100万元、累计折旧50万元，处置收入60万元已存入银行，付出处置税费7.5万元。

9、无形财物：本期添加33万元，为购买软件。在其他应收款贷方挂账23.10万元，没有付出。

10、在建工程：本期添加10226.93万元，为房子建造开销，其间本钱化利息开销为1929.76万元。没有付出的工程款820万元，别离反映在其他应收款贷方余额500万元，其他敷衍款余额320万元。

11、长时间待摊费用：本期添加629.50万元，为装饰工程款，其间290.52万元没有付出，在其他敷衍款反映。本期经过管理费用摊销254.90万元。

12、可供出售金融财物：本期出售可供出售金融财物1000万元，回收处置款1200万元。本期权益性出资利润分配，收到出资收益35万元。

13、短期告贷和长时间告贷：本期借入短期告贷40800万元，归还短期告贷38000万元；本期借入长时间告贷30400万元，归还长时间告贷3800万元。

14、敷衍员工薪酬：本期经过管理费用计提员工薪酬4053.49万元，经过出售费用计提员工薪酬71.19万元，本期实践付出员工薪酬4123.96万元。

15、其他敷衍款：在建工程中其他敷衍款挂账320万元，长时间待摊费用中挂账290.52万元。其他敷衍款期末余额20001.41万元，其间敷衍股利14.77万元，期初余额11925.54万元，其间敷衍股利132.80万元。

16、公司无受限货币资金状况，无特别阐明，均收到或付出货币资金。

编制进程

现金流量表

现金流量表弥补材料

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