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易跟投(王尒可)

wx头像 wx 2022-04-09 23:35:47 6
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银行对合伙企业须进步危险意识

夏岚/文

有别于一般公司的法人性质，“合伙企业”归于不合法人企业，可由自然人、法人或其他组织作为合伙人建议建立合伙企业。

合伙企业又分为“一般合伙企业”和“有限合伙企业”，私募基金和会计师事务所是日常中最常见的两类合伙企业。要注意的是，一般合伙企业出资的一般合伙人，对合伙企业债款负有无限连带职责；但有限合伙企业的有限合伙人，则和法人企业的股东相同，仅就出资部分对有限合伙企业的债款承当职责。

在银发〔2013〕2号文《金融机构洗钱和恐惧融资危险评价及客户分类办理指引》中，明确指出因为合伙企业的操控权结构杂乱，银行要进行尽职查询的难度高于一般公司，也便是说，人民银行用2号文提示银行，在为合伙企业开户时有必要做好客户身份辨认(KYC)，特别是找出谁是合伙企业的获益所有人并展开身份辨认作业，是银行面临合伙企业最重要的作业。

银发〔2018〕164号文《中国人民银行关于进一步做好获益所有人身份辨认作业有关问题的告诉》，则直接界说了具有超越25％合伙权益的自然人，便是合伙企业的获益所有人，关于不具有超越25％合伙权益的自然人，银行可参照公司获益所有人规范去断定究竟属不归于合伙企业的获益所有人；假如采纳上述办法都无法断定合伙企业的获益所有人是谁，那银行至少要将合伙企业的一般合伙人，或合伙事务的履行人断定为获益所有人。

尽管《合伙企业法》规则有限合伙人不具有合伙事务的履行权，但银行仍可经过检查合伙协议，了解合伙人的出资份额、权力组织、决议计划机制、收益分配和亏本分管等事项，分分出合伙人对合伙企业是否具有操控权，银行可藉此找出谁对合伙企业构成本质操控，因而不管是有限合伙人仍是一般合伙人，都有或许是合伙企业的获益所有人。

现在私募基金多以合伙企业的型态存在，有以对非上市公司进行股权出资作为主营事务的“股权出资合伙企业”，及向未上市的高新技术企业进行股权出资，一起也供给创业办理服务，以获取本钱增值收益为主的“创业出资合伙企业”。尽管证监会对私募基金有着严厉的办理制度，但证监会并未对私募基金的合伙人资金来源进行检查，也便是说，银行自己须对股权出资或创业出资合伙企业的资金来源和买卖实在性进行把关。

银行特别须要点重视境外私募股权基金公司，此类主体经过出资外商出资性公司将资金汇入境内结汇后，再进行多层境内转出资的方法，对境内银行来说，很难核对境外股东实在身份，再加上无法承认这些来自境外的资金是否为不合法事务所得，会不会在境内出资后很快又将资金汇往境外，对银行来说都存在必定程度的洗钱危险。

除了私募基金外，银行还须防范合伙企业或许衍生出的三种危险。

1.小额借款公司经过有限合伙企业征集资金，从而触及的洗钱、不合法吸收大众存款等违法行为；实务中，小额借款公司常以相关企业作为一般合伙人，先以高额报答向出资者募资后，再招集自然人建立有限合伙企业，这傍边所触及的其他躲藏危险，如不法分子或许托付小贷公司发放借款，或是购买小贷公司的借款财物、购买信任产品等，都存在募资资金违规运用的危险。

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2.合伙企业或许先与有借款需求的客户虚拟买卖合同，除了让客户获得需求的融资资金外，客户也把本身的可转让财物以买卖方式转让给合伙企业，再用隐秘的合约联系确保融资金钱到期后，回购之前已转让的财物，本质上便是以客户财物作为担保品进行融资，相似行为有或许被认定为是影子银行。

3.合伙企业将征集到的资金转至小贷公司的实践操控人账户名下，由实践操控人与有资金需求的房地产企业签定商品房预售协议和相关回购协议，形同变向进行融资。

因为合伙企业在征集资金过程中，常运用未经同意或借用合法经营者的方式吸收资金，加上许诺夸张不实的还本付息或其他高额给付作为报答，是典型的不合法吸收大众存款和变相吸收大众存款等不合法集资违法，银行面临合伙企业客户，除进步警惕外，还应适度调高危险等级并采纳相对应的洗钱危险管控办法。

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