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股权转让所得税(股权转让收益所得税)

wx头像 wx 2022-03-30 10:37:43 6
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股权转让小讲堂

一个事例说清股权转让怎样交税

A公司：申税小微，你好！我公司原有红红、火火两个出资方，他们都是公司，不是自然人。现在红红公司想要把一切股权转让给火火公司，并且是溢价转让，请问他们两个出资方怎样交税，纳什么税？我公司的实收本钱不变，可是出资方现在只剩下火火公司，我公司是否要交税？假如需求，缴什么税，怎样缴呢？

贵公司的股权转让涉及到增值税、企业所得税和印花税！下面我来给您细细剖析~

申税小微

01 增值税

股权转让所得税(股权转让收益所得税)

依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号文）附件1《出售服务、无形财物、不动产注释》中第一条第五款第四项的规则：

金融产品转让，是指转让外汇、有价证券、非货品期货和其他金融产品一切权的事务活动。其他金融产品转让包含基金、信任、理产业品等各类财物办理产品和各种金融衍生品的转让。

所以，前述事例归于企业转让非上市公司股权，不归于金融产品转让，不是增值税征收规模，不交纳增值税。

02 企业所得税

依据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》（国税函〔2010〕79号）第三条的规则：

企业转让股权收入，应于转让协议收效、且完结股权改变手续时，承认收入的完成。转让股权收入扣除为取得该股权所产生的本钱后，为股权转让所得。企业在核算股权转让所得时，不得扣除被出资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所或许分配的金额。

所以，前述事例股权转让所得并入红红公司当年的应交税所得额中，核算交纳企业所得税。

03 印花税

依据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条规则：下列凭据为应交税凭据：“…… 2.产权搬运书据;”

依据其附件《印花税税目税率表》规则：“产权搬运书据包含产业一切权和版权、商标专用权、专利权、专有技能使用权等搬运书据。立据人按所载金额万分之五贴花。”

依据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解说和规则的告诉》(国税发〔1991〕155号)第十条规则：“‘产业一切权’搬运书据的纳税规模是：经政府办理机关挂号注册的动产、不动产的一切权搬运所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”

综上，前述事例应按照所立书据上的金额核算交纳印花税。

留意啦！！！

假如红红、火火公司签定股权转让协议时是增值税小规模交税人，且股权转让协议在2019年至2021年签定的话，还能够享用《财政部 税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》（财税〔2019〕13号）中有关印花税的优惠哦！

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