「上海港股票」深交所审查梦洁股份2021年年报九连问：说明姜天武和部分股东资金占用等问题

5月31日晚间，深交所发布关于对湖南梦洁家纺股份有限公司2021年年报的问询函(下称：问询函)，就梦洁股份2021年年度陈述检查中触及姜天武和部分股东资金占用、对钻皇珠宝进行出资的实践意图、出资作价根据及其公允性、阐明加盟办法下公司出售收入的承认办法、承认时点、“应收账款坏账预备计提”识别为要害审计事项、对收买大方睡觉股权所构成的商誉进行减值测验的详细进程、中心参数选取及其办法、相关测算根据，并结合大方睡觉的成绩亏本和外部环境改变等要素、以及前五名其他应收款中有一笔与自然人叶艺峰的来往款金额为6,602.73万元，账龄在1年以内，且悉数计提坏账预备、阐明2021年第四季度收入大幅添加的原因及合理性和陈述期内存在3笔严重诉讼、裁定事项等宣布九连问。

《问询函》中，深交所指出，我部在对你公司2021年年度陈述(以下简称“年报”)进行过后检查的进程中，关注到如下事项：1.年报显现，你公司控股股东姜天武及其他相关方李建伟、李菁、李军、张爱纯存在非运营性占用公司资金的行为，陈述期新增金额为8,820万元、本期回收800万元，资金用于归还一起债款或个人债款。你公司在发表的《关于非运营性资金占用自查及整改状况的公告》中称，到2021年12月31日，姜天武和部分股东资金占用余额为8,081.23万元，其间本金8,020万元，利息61.23万元；2022年头，姜天武和部分股东占用公司资金1,800万元，构成利息4.71万元。到2022年4月25日，姜天武和各占用方已归还上述悉数资金本金及利息。

请你公司：(1)逐笔核实并阐明前述非运营性资金占用的详细状况，包含但不限于产生日期、占用办法、产生金额、资金划拨流程及决策程序，并供给相关证明资料，一起阐明用于归还的债款构成状况、未经过其他办法筹集偿债资金的原因；(2)核实陈述期公司与相关方各项买卖来往及相关事项的定价公允性、必要性和合理性，阐明是否存在相关方变相占用你公司资金的景象；(3)阐明导致你公司产生上述内部操控严重缺点的详细原因，相关职责人及职责追查状况，是否已采纳有用办法进行整改以防止相似事情再次产生。请年审管帐师对上述问题(1)(2)、你公司独立董事对上述问题(2)(3)进行核对并发表清晰定见。

其次，本分世界管帐师事务所(特别一般合伙)对你公司出具了带着重事项段保留定见的审计陈述。其间，构成保留定见的根底触及股权出资和预付金钱，年审管帐师以为你公司持有对江阴钻皇珠宝商贸有限公司(以下简称“钻皇珠宝”)出资5,300万元，钻皇珠宝与你公司相关方湖南麓川信息科技有限公司(以下简称“麓川信息”)直接或直接产生了2,400万元技术服务等买卖事务。预付金钱存在备货周期长、备货合同签定后未进行大规模收买、对大额备货合同延期及减值的景象。受施行审计程序的约束，年审管帐师称无法获得充沛、恰当的审计根据合理承认上述事项的真实性和商业合理性，也无法承认上述事项或许对财政报表产生的影响。着重事项针对相关方资金占用问题。年报显现，你公司陈述期末预付账款余额为6,618.22万元，其间账龄超越1年且金额重要的预付金钱金额为2,452.93万元，金钱用处为原资料备货，备货周期一年以上，一起你公司对备货进行了延期所构成的。

请你公司：(1)阐明你公司对钻皇珠宝进行出资的实践意图、出资作价根据及其公允性，钻皇珠宝与你公司相关方麓川信息产生技术服务买卖的原因及必要性、麓川信息供给技术服务的详细状况，是否完结相关服务项目，买卖定价的公允性，是否存在相关方非运营性占用你公司资金的景象；(2)结合过往事务预付状况、收买合同约好的付款组织、预付金额占合同金额的份额等，阐明陈述期产生大额预付、原资料备货时刻长的原因及合理性，是否契合商业常规，预付目标是否具有履约才能，大额预付是否危害上市公司利益，是否存在产生丢失的危险；(3)逐笔列示前五大预付目标及账龄超越1年的预付金钱的详细状况，包含但不限于构成原因、构成时刻、收买的详细内容及到现在发展状况，触及对手方的状况及其是否与你公司、公司董事、监事、高档管理人员、5%以上股东、实践操控人等存在相相联系或或许构成利益歪斜的其他联系，在此根底上阐明相关预付金钱是否构成相关方非运营性占用你公司资金的景象。请年审管帐师、你公司独立董事对上述问题进行核对并发表清晰定见，一起请年审管帐师进一步阐明对保留定见触及事项已实行的审计程序、以为施行审计程序受限的详细原因和体现。

再是，年报显现，你公司2021年完成运营收入24.63亿元，同比添加10.93%；完成净赢利-1.56亿元，同比下降447.1%，扣非后净赢利-1.6亿元；运营活动产生的现金流量净额为1,182.3万元，同比下降96.72%。你公司陈述期主营事务为床上用品的规划、出产、出售，首要以加盟、直营、线上出售为主。分出售办法看，加盟出售收入10.65亿元，占同期收入的比重为43.24%，同比添加15.45%；直营出售收入8.14亿元，占比33.05%，同比下降6.06%；线上出售收入5.84亿元，占比23.71%，同比添加35.39%。毛利率方面，加盟、直营、线上出售的毛利率分别为35.25%、45.56%、31.41%。年审管帐师将“加盟商出售收入承认”识别为要害审计事项，以为你公司收入承认方针中加盟商出售以将产品发送到指定地址并经检验承认时点作为出售收入承认时刻，或许存在将未检验的货品承以为收入，其收入是否计入恰当的管帐期间或许存在错报危险。

请你公司：(1)结合床上用品事务展开状况、职业特征、竞赛状况等要素，以及陈述期内毛利率、期间费用、运营性现金流等的改变状况，阐明你公司运营收入添加的一起净赢利大额亏本且净赢利、运营活动现金流量净额同比大幅下降的原因及合理性；(2)阐明加盟、直营、线上出售办法的差异状况，包含不同办法下的详细出售办法、定价方针、收入承认办法、货款结算组织等；(3)结合不同办法的定价、费用核算办法等差异状况，进一步阐明你公司线上出售途径毛利率水平远低于直营出售的原因及合理性，以及你公司各类出售办法下的毛利率水平较同职业可比公司是否存在显着差异，如是，阐明原因及合理性；(4)阐明加盟办法下你公司出售收入的承认办法、承认时点，是否存在将未检验的货品承以为收入，是否契合企业管帐准则的有关规则，一起阐明是否存在经过向加盟商“铺货”的办法添加运营收入的景象。请年审管帐师对上述问题(3)(4)进行核对并发表清晰定见。

另，年报显现，你公司应收账款期末余额为5亿元，计提坏账预备1.64亿元，账面价值为3.36亿元，同比下降5%。其间，按单项计提坏账预备的应收账款账面余额为1.26亿元，占比25.28%，较期初7.55%的占比有所进步，坏账预备计提份额为98.94%；按组合计提坏账预备的应收账款账面余额为3.73亿元，占比74.72%，坏账预备计提份额为10.38%，较期初13.55%的计提份额有所下降。陈述期内，你公司承认坏账丢失1.48亿元。年审管帐师将“应收账款坏账预备计提”识别为要害审计事项。

请你公司：(1)结合你公司现行应收账款相关管帐方针及单项计提的占比进步的状况，阐明怎么承认应收账款是否需按单项计提坏账预备，以及承认相关应收账款坏账预备计提份额的根据及合理性；(2)阐明你公司在陈述期内是否对应收账款计提的管帐方针进行调整，如是，阐明原因及详细调整状况；(3)阐明单项计提坏账预备应收账款构成的事务布景、产生时刻、账龄状况，未能及时回收的原因及合理性，你公司已采纳或拟采纳的催收办法及作用(如有)，并阐明欠款方是否与你公司、公司董事、监事、高档管理人员、5%以上股东、实践操控人等存在相相联系或或许构成利益歪斜的其他联系；(4)阐明选用单项确定办法计提预期信誉丢失的应收账款产生减值痕迹的详细体现及产生时刻，判别其可回收性的根据，上述应收账款是否触及相关方非运营性占用你公司资金的景象；(5)结合按组合计提坏账预备的应收账款客户的信誉状况、预期信誉丢失模型参数选取状况，阐明该类应收账款坏账预备计提份额较低的根据及合理性，在此根底上阐明相关计提是否充沛、审慎；(6)阐明你公司董事、监事、高档管理人员在应收账款催收方面是否勤勉尽责，是否存在危害上市公司利益的景象；(7)阐明“按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款状况”，包含每名欠款方的称号、欠款金额、构成事务布景以及欠款方的运营状况和履约才能等。请年审管帐师对上述问题(1)-(5)、你公司独立董事对上述问题(6)进行核对并发表清晰定见。

另，年报显现，你公司商誉账面原值为7,803.71万元，其间对收买子公司福建大方睡觉科技股份有限公司(以下简称“大方睡觉”)构成的商誉承认金额为7,500万元，该项商誉减值预备期初金额为2,608.98万元，本期未新增计提商誉减值预备。年报“首要控股参股公司剖析”部分显现，大方睡觉2021年完成运营收入4.63亿元，净赢利-1,488.39万元。

请你公司：(1)结合大方睡觉的事务办法、详细事务展开、前史运营成绩等状况，阐明陈述期成绩呈现亏本的原因；(2)阐明对收买大方睡觉股权所构成的商誉进行减值测验的详细进程、中心参数选取及其办法、相关测算根据，并结合大方睡觉的成绩亏本和外部环境改变等要素，阐明你公司本期未新增计提商誉减值预备的原因及合理性。请年审管帐师对上述问题进行核对并发表清晰定见。

年报显现，你公司陈述期末其他应收款账面余额为1.97亿元，计提坏账预备7,654,85万元。其间，前五名其他应收款中有一笔与自然人叶艺峰的来往款金额为6,602.73万元，账龄在1年以内，且悉数计提坏账预备。

请你公司：(1)阐明上述与叶艺峰的来往款的构成原因，欠款方是否与你公司及你公司董事、监事、高档管理人员、5%以上股东、实践操控人等存在相相联系或或许构成利益歪斜的其他联系，已采纳的催收办法，账龄在1年以内的状况下悉数计提坏账预备的根据及合理性，其间是否存在你公司资金被相关方非运营性占用的景象；(2)自查并阐明依照其他应收款核算的来往金钱是否归于本所《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司标准运作》规则的对外供给财政赞助性质金钱，如是，请阐明你公司实行的审议程序及暂时信息发表状况。请年审管帐师对上述问题(1)、你公司独立董事对上述问题(2)进行核对并发表清晰定见。

年报显现，你公司陈述期各季度在收入、净赢利、运营现金流方面的动摇较大，其间第四季度收入添加显着，第三、四季度净赢利及扣非后净赢利亏本金额较高，榜首、二季度运营活动现金流出较大。

请你公司：(1)阐明2021年第四季度收入大幅添加的原因及合理性，相关管帐处理是否契合企业管帐准则的有关规则，是否存在经过突击承认收入或提早承认收入等景象；(2)结合各季度事务展开状况及收入承认、成本费用归集进程、资金收付等要素，阐明各季度收入、赢利、现金流不匹配的原因及合理性，是否存在跨期承认收入、跨期转结成本费用等景象，相关管帐处理是否契合企业管帐准则的有关规则。请年审管帐师对上述问题进行核对并发表清晰定见。

年报显现，你公司非经常性损益项目中，“计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费”金额为61.23万元，为近三年新增事项。请阐明对非金融企业收取的资金占用费的构成原因、构成时点及相关买卖事项，买卖对方是否为你公司相关方，占用资金的产生额、期限、期末余额、收取根据、归还组织，是否构成对外供给财政赞助，实行相应审议程序和信息发表责任的状况(如适用)。

请你公司独立董事进行核对并发表清晰定见。

年报显现，你公司陈述期内存在3笔严重诉讼、裁定事项，涉案金额分别为2,440.5万元、822.54万元以及171.56万元。你公司在“诉讼(裁定)基本状况”部分均填写为“其他”。

请你公司弥补发表上述诉讼(裁定)事项的事由、涉诉各方状况以及诉讼请求等。请你公司就上述问题做出书面阐明，在2022年6月8日前将有关阐明资料报送我部并对外发表，一起抄送派出机构。